31.（10.0分）裕丰公司为居民企业，属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入550万元，转让旧机器设备收入3000万元。(2)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（3）直接捐赠给贫困地区小学14万元；（4）其他可在税前扣除的成本、费用、税金合计70万元。已知：适用的企业所得税税率为25%。职工福利费、职工教育经费、工会经费在不超过工资、薪金总额的14%、8%、2%限额内准予扣除。不考虑其他因素。（1）计算裕丰公司2021年度收入总额。（2分）（2）计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别是多少？（3分）（3）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税所得额。（3分）（4）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税额。（2分）

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

4.1甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。（2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。（3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（4）固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。（5）甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业的收入总额。2.计算职工教育经费准予扣除金额。3.计算（3）中允许扣除的支出4.计算职工福利经费准予扣除金额。5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。

甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。（2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。（3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（4）固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。（5）甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业的收入总额。2.计算职工教育经费准予扣除金额。3.计算（3）中允许扣除的支出4.计算职工福利经费准予扣除金额。5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。

甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。（2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。（3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（4）固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。（5）甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业的收入总额。2.计算职工教育经费准予扣除金额。3.计算（3）中允许扣除的支出4.计算职工福利经费准予扣除金额。5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。

甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。(2)合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。(3)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。(4)固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。(5)甲居民企业2021年度利润总额50万元。己知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。要求:根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业的收入总额。2.计算职工教育经费准予扣除金额。3.计算(3)中允许扣除的支出14.计算职工福利经费准予扣除金额。5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。