同学你好 这个减免要看当地税局的政策,小规模是有优惠的,季度不超三十万免增值税
老师您好 :A公司是农资企业 ,收到由B公司 支付到A公司的农户补贴款。(化肥补贴款每吨1000元 )。实际业务是A公司销售化肥给农户3500元一吨, 农户实际支付2500元一吨 ,每吨1000元是由财政补贴的项目公司 B公司支付给A公司的。那增值税和企业所得税 ,和其他税种有减免吗 ?A公司是小规模纳税人 。此项目每吨1000元的补贴款,发票开给B公司 。开票金额 4603440 元。数量是4603.44吨。农户自筹款2500元一吨 ,不用开发票 。
老师你好,我们公司有一个销售合同,1月份发的货,到现在没收到款也没开发票,请问一下,这个问题是否存在税务风险?以下是合同内容(第六条 标的物所有权转移:自甲方验收合格且付款完成后起转移。 第九条 结算 (一)结算方式:先货后款。 (二)支付方式:其他双方约定的支付方式。 1、农户承担部分40.00元/亩,货款资金1243640.00元于2020年4月30日前支付; 2、烟草补贴部分40.00元/亩,货款资金1243640.00元于烟草补贴资金兑付到烟农后由合作社收取后支付; 3、政府补贴部分40.00元/亩,货款资金1243640.00元于政府补贴资金兑付到合作社或烟农收到补助后合作社回收后支付。诺政府补贴资金兑付不到合作社或烟农,此部份有机肥货款与合作社无关。 (三)约定内容:货到验收合格后由供货方开具发票结算。)谢谢老师
某公司为增值税一般纳税人,2020年仅发生如下业务:(1)2020年9月,购入1000吨钢材,支付3,842,000元货款,109,000元海运费(增值税率9%),当月均取得相应增值税专用发票。截至年末,该批钢材销售出800吨,给客户开具3,209,200元的增值税专用发票,销售时发生运费17,440元(增值税率9%)。货款收回90%,剩余部分计入应收账款。(2)2020年10月,购入50,000吨铁矿,支付进口商货款折合人民币30,000,000元,支付税款3,840,000元,当月取得相应的海关增值税单。年末该批铁矿销售给国内客户30,000吨,给客户开具21,018,000元的增值税专用发票。货款收回80%,剩余部分计入应收账款。(3)2020年度年末应收账款按照0.8%计提坏账准备。补充资料:上述钢材和铁矿砂增值税应税税率为13%,公司所得税率为25%,不考虑除增值税和所得税外的其他税费1、计算该公司2020年收入、成本、利润2、计算该公司2020年实际应缴增值税、应缴所得税
供应过程交易或事项的核算(课后练习)甲公司为一般纳税人,2019年10月发生如下经济业务(1)3日,从新兴工厂购入A材料5吨,每吨1200元;购入B材料10吨,每吨900元,增值税率13%,材料尚未验收入库,款项已由银行存款支付。(2)4日,用银行存款支付A、B两种材料运杂费900元。其中A材料负担300元,B材料负担600元。(3)5日,从新兴工厂购入的A、B两种材料已验收入库,按实际采购成本15900元予以转账。(4)7日,从兴华工厂购入C材料5吨,每吨1000元,增值税率13%。兴华工厂代垫其他杂费300元。材料尚未达到,贷款尚未支付。(5)5日,从新星公司购入甲材料一批,增值税专用发票上注明的材料货款为10000元,增值税1300元,企业开出商业汇票支付货款,材料已验收入库。
(1)公司从B公司购人原材料一批,货款60000元,取得增信税专用发票,并确认可抵扣增值税税率13%,材料已验收入库,价税款尚未支付,该企业原材料按实际成本计价核算。(2)公司按合同向三星公司预收货款40000元,款项已存入银行。(3)开出支票,退回出租包装物押金3000元。(4)公司向三星公司发出产品,计货款50000元,增值税6500元,开具增值税专用发票。(5)以银行存款支付欠C公司的购入原材料的应付货款为90000元。(6)收到三星公司补付货款18500元,款已收存银行。(7)公司将确实无法支付的应付账款15000元予以转销。(8)向农民购入农产品一批,实际支付价款为45万元。货款已付,农产品已验收入库。(9)从小规模企业购入材料一批,价款33000元,公司开出商业承兑汇票一张,材料已入库。(10)在建厂房领用材料用于工程建设,实际成本500000元,进项税额8000元。(11)销售给某企业A产品一批,货款300000元,增值税税款39000元,开具增值税专用发票款项尚未收到。
公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
宏达公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
在北京拥有两套房产,一套用于自己和家人居住,其原值600万元;另一套于2022年5月31日对外出租,每月取得不含增值税租金15000元,在出租期间对租出房屋进行了改扩建,发生支出15万元,房屋原值400万元。已知,房产税从价计征税率1.2%,房屋的扣除比例20%,不考虑其他因素,2022年小张应缴纳的房产税是()元。帮我算
甲公司1月10日以每股6.50元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,另支付交易费用500元,4月15日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.1元,4月25日甲公司收到现金股利,6月30日,乙公司股票每股市价7.5元,9月25日,甲公司将该股票出售,取得出售价款86000元。假定甲公司对外提供半年度的财务报告。编制甲公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券5年期,面值1000万元,票面利率5%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,实际利率4%,A公司支付1076.30万元,另支付相关费用10万元,假定按年计息。2021年12月31日,债券公允价1020万元:2022年12月31日公允价值为1025万元:2023年1月20日,A公司将债券全部出售,取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券,该债券4年期,票面利率4%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,到期日2022年1月1日。债券面值1000万元,实际支付992.77万元(含已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际利率5%,按年计提利息。要求:编制相关会计分录。谢谢!
按照应付职工工资2%、7%、2.%、0.8%、1.2%、12%分别计提企业应承担的失业保险3460元、医疗保险12110元、养老保险34600元、生育保险1384元、工伤保险2076元、住房公积金20760元。其中,生产跑步机21500元,生产按摩椅17200元,车间管理部门16340元,行政管理部门19350元
企业收到C公司投资投入材料一批100万元,双方协商价90万元,企业用转账支付2000元。编制其会计分录
3月,某化妆品厂(一般计税方法纳税人)销售一批高档化妆品,不含税售价为80万元,适用的消费税税率为15%,增值税税率为13%,货款已收到,货已发出;三个月前收取的包装物租金为1130元,押金为22600元,约定三个月内归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。(1)发出A材料800公斤,委托某企业加工成高档化妆品,材料的实际成本为14500元,发出材料时用银行存款支付装卸费500元。(2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此,向对方支付加工费3000元,增值税390元,运回产品时对方代垫装卸费500元。(3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格,委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税,委托方收回该批高档化妆品后直接用于销售。试根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税,做出相应的会计分录。
甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人,主要提供各类金融服务。2023年第3季度有关经营情况如下: (1)向企业提供贷款服务,取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元;另向企业存款人支付存款利息3392万元。(2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人提供贷款服务,取得利息收入79.5万元。(4) 转让持有的非上市公司股权,取得收入800万元。 (5)转让公司债券,卖出价为2332万元,该债券的买入价为2215.4万元。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务,第二季度转让金融商品出现负差106万元。 (6)从小规某纳税人乙公司租入门市房作为营业网点,支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元;购进一批空气加湿器,取得增值税专用发票注明税额1.3万元,该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。 已知:销售金融服务的增值税税率为6%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。