老师我刚报名了会计实操，老师给制定了计划，可是听着蒙蒙的，根本理解不了在公司做会计的每一个工作步骤是什么，想自己动手练习一下，不知道先做哪一步再做哪一步，希望老师给指点一下

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-10-21

快账用户7769 追问 2020-10-19 22:08

老师您是说实操系统里面记账凭证的填写吗？还有什么吗

齐红老师解答 2020-10-19 22:09

其实你可以先找点简单的单子开始，比如说一份费用报销单，如果是管理人员的打车费，你就根据出租车发票上的金额借管理费用，贷银行存款或者其他应付款或者现金。

快账用户7769 追问 2020-10-19 22:10

这个已经在练习了，老师练完这个练什么

齐红老师解答 2020-10-19 22:13

练完这个基本的会计核算，如果你不涉及纳税申报的话就是出具报表，但是现在都是系统自动出，小公司的话纳税申报更重要，一般要做到主管以上都要懂税。

快账用户7769 追问 2020-10-19 22:14

哦哦，老师小企业财务大概有几个人会计不管报税吗？主要管什么

齐红老师解答 2020-10-19 22:18

一般50-100左右的公司就三个会计一个出纳，会计主管统筹并且报税，一个核算会计做收入，一个做支出。

快账用户7769 追问 2020-10-19 22:20

那做收入支出的是不是没太大工作量，就是有收付款业务需要做记账凭证还需要别的吗

齐红老师解答 2020-10-19 22:32

这个就要看公司业务量大小，核算会计的话除了做凭证，还会根据公司需要做一些台账，比如:建筑公司就要做合同执行台账这些。

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