演示账套

老师，我想咨询一下，我遇到一个老板，他们公司找的代账公司做外账，他跟我说他们是商贸企业，销售一次性拖鞋，他们给客户开票开一次性拖鞋，但是，没有对应进项票，进项票只有牙刷的进项票，我说这个账怎么做啊？账面不就出现负数了，她说她代账会计就这样做，做的好多年了，都挺好的，他有两个公司，一个商贸，一个制造，就是制造的公司生产的拖鞋卖给他自己的商贸企业，因为两个公司都是他自己的公司，所以他不想开进项票，就用其他公司给他开的牙刷进项票抵，牙刷进项票很多足够低的，所以，他不想他自己的制造公司交税，所以不开票，所以对于商贸企业就没有拖鞋的进项票，而这块的款项他说也不走对公，我想问一下有经验的老会计，帮我解答一下，他的代账会计是怎么做这个账的？

2020-10-19 23:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-20 03:50

您好，可以把产生一次性拖鞋的业务，在代账会计处理的账簿和凭证中找到，看一下是怎么做账的。可能会存在以下情况，老板不清楚具体账务处理，只是说说而已；也可能代账会计对一次性拖鞋业务，产生时没有进项发票，就采用了暂估入库，结转成本，汇算清缴时没有取得合规发票，就纳税调整。以上猜测仅供参考，具体情况还需要查阅会计账簿凭证。

快账用户8764 追问 2020-10-20 10:19

汇算清缴怎样调整？他的发票是取不到的？暂估是借库存商品贷库存现金，因为他们不走对公，所以用库存现金，这样就没有进项税，因为取不到进项票所以也不用冲暂估，那汇算清缴怎样调整？老师，可以帮我详细的讲一下可能存在的做账情况，谢谢！

齐红老师解答 2020-10-20 13:46

因为看不到账务资料，现在只能是推测。可能是这样，因为无法得到合规发票，所以汇算清缴时，要做纳税调整，大体意思就是，成本在预交所得税时扣除了，现在要加回来，就是增加利润总额，如果不是亏损的状态，此时，就要补交企业所得税。也可能是这种情况，出于投机心理，虽然没有得到合规发票，但在汇算清缴时也不调整，就是一种投机心理。我还是建议，要想彻底弄明白，还是要看账务资料。