老师你好！我想请问一下建筑行业外在预缴的个人所得税要怎么入账，具体的会计分录要怎么做，谢谢

2020-10-20 16:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-20 16:22

您好！这个计入借税金及附加贷应交税费—应交个人所得税然后借应交税费—应交个人所得税贷现金等

快账用户9218 追问 2020-10-20 16:28

我是预缴税金时借：应交税费-个人所得税，贷：其它应收款-XX,因为当时是项目上的人员借支去交的税，计提时：所得费用-个人所得税，贷：应交税费-个人所得税

快账用户9218 追问 2020-10-20 16:29

我发现这么做，就和预缴的企业所得税合并到一起，这样是不是不对呢

齐红老师解答 2020-10-20 16:30

你好！其实本身没有规定必须怎么做。不过一般是计入税金及附加里面你说的计入所得税费用，一般是个人生产经营所得税计入

快账用户9218 追问 2020-10-20 16:34

因为我看个人所得税预缴的部分好像不能抵扣，那我这样做相当于扣减了企业得税了，我实际预缴了交了3000多企业所得税，3000多个人所得税，这合在一起就是6000多的所得税了

齐红老师解答 2020-10-20 16:35

你好！你一定要入这个科目，就要分开二级科目统计

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