老师好！我想请教一下，我们公司要补交2015年到2019年房租收入，想问下房租收入分录怎么做，附加税的分录怎么做，所得税怎么计算，所得税分录怎么做，历年报表如何调整，谢谢！

借：应收账款或其他应收款，或预收账款（看情况）， 贷：以前年度损益调整， 小规模：应交税费-应交增值税 一般纳税人：应交税费-未交增值税。 附加税：借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-xxx税。 交税和正常交税分录一样，月底时候：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。 财务报表是否修改，有一定争议，有观点是改期初数，有观点不改，在行业都有，看您们审计或内控要求。

所得税表，实务中一般主要是改汇算清缴表，从2015年的汇算表开始修改。您的所得税可以选择分期确认，改2015-2019，也可以一下都入到2015的表中，这个都是可以，但要结合您的企业利润本身情况，节税最好。

还有滞纳金可以直接计入当年的营业外支出-滞纳金，这个不可以所得税前扣除，所以一般不放到以前年度损益调整。

老师汇算表要改是要到税务老师那改了，自己没法改呢

是的 咱们汇算清缴的表基本都要去大厅或税收管理人员处修改。

您可以找出以前的申报表，打印出来，手工修改，盖上公章由税局登记的办税人员，去税局申报。手工改其实大厅工作人员还看得清楚哪里修改了。

改5年前的所得税清算表，到税务去估计还要跟老师好好的解释一番，才做的了吧。

咱们补收入是税局让做的就基本不用太多解释了，要是自己发现的去改的会解释的多一些。

好的，谢谢老师！