老师你好，我们公司是小规模企业，在2019年9月购入一栋办公楼，收到的发票是增值税普通发票，票面金额是4508000元，增值税5%是214666.67元，缴纳契税128800元，当时没有取得发票入账，也没有计提折旧，2020年7月份才拿到发票的，今年想要入账的话要怎么入账？要怎么补计提折旧？

汪老师你好，可能我的表述有不清楚的地方，发票的价税合计数是450800已经包涵了增值税税款214666.67元了，入固定资产的时候应该是128800+4508000吧？

是的，是的，是的，是的借固定资产 4508000%2B128800   借利润分配未分配利润 贷累计折旧 （4508000%2B128800 ）/20/12*3

老师你好，补计提折旧，我们预计净残值率是5%，是要从去年10月份开始补计提，到今年7月份，一共10个月，为什么计算公式是×3不是×10个月？

汪老师你好，用平均年限法计算，补计提折旧的金额是应该算10个月的吧？我算得是，固定资产原值4636800元，预计净残值率5%，使用年限20年，月折旧额为18354=（4636800-（4636800×5%））/20/12 补计提10个月的折旧=月折旧额×10=183540元，这样计算对吗？

补以前年度的累计折旧需要涉及以前年度损益调整吗？

这个以前年度损益调整这个是补计提去年10.11.12 这个3个月折旧额， 这个今年的折旧额单独做借管理费用 贷累计折旧 就可以，不需要以前年度损益调整，你账上有以前年度损益调整吗没有直接用未分配利润就可以，是的，18354=（4636800-（4636800×5%））/20/12

好的好的，谢谢老师我懂了