递延收益一般情况下是哪方的余额，关联方交易应该注意那些问题

递延收益一般情况下是哪方的余额，关联方交易应该注意那些问题

关于暂时性差异的所得税会计处理，以下说法正确的是( )。（2 分） A．暂时性差异的产生对所得税的影响通常需要设置“递延所得税资产”或“递延所得税负债”会计科目 B．某项资产的账面价值大于其计税基础，该数额对所得税的影响通过“ 递延所得税负债”并体现的是发生额而非余额 C．按照规定，有关交易或事项的当期所得税及递延所得税通常计入所得税费用，但也不排除有时可能计入所有者权益的情况 D．虽然递延所得税资产或负债与一定的未来期间相关，但按照规定，无须折现，即按照发生额计量 多选题，选哪几个选项啊

以下为真实事件： 有甲，乙两公司。甲公司卖给乙公司总价10万元的财务管理软件，且在合同上注明，此价不含税。乙公司自19年付款5万元（其中3万元为公对公，2万元为私对私），余款至今未付。 22年，现阶段，乙公司内部出现运营问题，已经在走清算破产流程。本来以方不愿意付余下5万，但乙方破产清算小组，需要从甲方拿到财务管理软件密码，因此，同意给向甲方付清剩余款项。 问题1、甲方在乙方破产过程当中，有直接或潜在的法律（比如税务）风险吗？具体是什么风险？ 问题2、甲方在乙方经济纠纷中，会被税务、工商机关，追查税务、票务问题吗？具体是那些方面的问题？ 问题3：乙方在清算期间，是否有偿还债务的义务，甲方是否有权追讨剩余款项？ 问题4：剩余款项，如果乙方对公支付的情况下，甲方是否有权要求其补交税额呢？

某公司2017年度利润总额2400万元，所得税税率25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，与所得税相关的情况如下:(1)2017年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1200万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，税法规定的使用年限和净残值与会计相同。(2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本600万元，公允价值1200万元。(4)违反环保规定应支付罚款200万元。(5)期末，对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算:(1)2017年的应交所得税;(2)2017年应确认的递延所得税资产;(3)2017年应确认的递延所得税负债;(4)2017年的所得税费用;(5)做出所得税会计相关的会计分录。

某公司2017年度利润总额2400万元，所得税税率25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，与所得税相关的情况如下:(1)2017年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1200万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，税法规定的使用年限和净残值与会计相同。(2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本600万元，公允价值1200万元。(4)违反环保规定应支付罚款200万元。(5)期末，对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算:(1)2017年的应交所得税;(2)2017年应确认的递延所得税资产;(3)2017年应确认的递延所得税负债;(4)2017年的所得税费用;(5)做出所得税会计相关的会计分录。