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老师开办期支付的车船税和保险计入什么科目

2020-10-25 10:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-25 11:04

在筹建期间支付的车船税和保险费，计入管理费用——开办费，或者是计入长期待摊费用——开办费，在正式营业后，一次性摊销，或分三年摊销计入管理费用——开办费

快账用户3411 追问 2020-10-25 11:05

我知道是开办费。三级明细是什么

齐红老师解答 2020-10-25 11:07

三级科目就是：车船税、商业保险费。当然最好用摘要区分三级明细的内容就可以了。不然设了三级科目核算更麻烦

快账用户3411 追问 2020-10-25 11:18

买的金蝶软件6500记入什么科目

齐红老师解答 2020-10-25 11:19

计入无形资产——软件使用权，按无形资产进行摊销计入管理费用——无形资产摊销。

快账用户3411 追问 2020-10-25 11:20

我们公司在开办期可以计入办公费吗不用摊销可以吗

齐红老师解答 2020-10-25 11:22

公司在筹建期（开办期）间，这个属于无形资产的。按税法的要求是需要计入无形资产，摊销计入费用，在企业所得税税前列支。按会计法的规定，可以计入办公费，但无法在企业所得税税前一次性列支计入费用。

快账用户3411 追问 2020-10-25 11:23

无形资产要登记固定资产卡片吗

齐红老师解答 2020-10-25 11:24

无形资产、固定资产是两个不同的事项，无形资产不需要登记固定资产卡片的，不在固定资产管理系统中进行管理。

快账用户3411 追问 2020-10-25 11:30

我做入管理费用办公费里面了没有进行摊销现在要如何做分录如何写

快账用户3411 追问 2020-10-25 11:34

借：管理费用-开办费-办公费6435.64 应交税费-应交增值税-进项税 64.36 贷：银行存款6500 进项税进行认证留底了现在如何处理呢

齐红老师解答 2020-10-25 11:45

已经告诉你两种处理方式，按税法的规定，是计入无形资产，摊销计入费用，在企业所得税税前列支的。你在开办费，可以冲销上述的处理，再按正常的账务处理，计入无形资产。

快账用户3411 追问 2020-10-25 11:47

老师冲销的分录如何写这个进项是认证留底了的摊销的分录又是如何写分多少年摊呢

齐红老师解答 2020-10-25 11:51

一、冲销X年X月X号凭证，分录是：借：管理费用——开办费——办公费 -6435.64 借：应交税费——应交增值税（进项税额）-64.36 贷：银行存款 -6500 二、更正X年X月X号凭证，分录是：借：无形资产——软件使用权 6435.64 借：应交税费——应交增值税（进项税额）64.36 贷：银行存款 6500 三、摊销的分录是：借：管理费用——无形资产摊销（或管理费用——开办费——无形资产摊销）贷：累计摊销软件使用权属于无形资产，按至少10年进行摊销处理。