演示账套

福利部门领用公司的产品，成本2000，售价3000，要视同销售吗？借:应付职工薪酬-福利2390 贷:库存商品2000 应交税费-增(销)390 我们平时就是这样处理的，并没有确定收入啊！错了吗？

2020-10-25 23:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-25 23:49

学员您好，这个分录是不对的，根据售价视同销售，分录为：借：应付职工薪酬 3390 贷：主营业务收入 3000 应交税费—应交增值税（销项税额） 390 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000

快账用户1025 追问 2020-10-25 23:57

老师你看这题是不是答案错了？

快账用户1025 追问 2020-10-26 00:03

还有这题，是会计教材上的例题

齐红老师解答 2020-10-26 00:19

学员您好，很抱歉刚才给了您错误的会计分录，真的非常抱歉，您之前做的分录是正确的，将自产或外购的商品用于集体福利的确是视同销售，但只是在计算增值税销项税额的时候，用市场价*增值税税率来计算增值税销项税额，但会计分录并不确认收入，也不结转成本，所以您之前做的分录是正确的，后面您给的习题答案也没有错，确实贷方就是按成本价贷记：库存商品的，所以影响损益的金额为0

齐红老师解答 2020-10-26 00:22

夜深了，脑子有些乱，不小心将这种情况的视同销售和非货币性资产交换和债务重组搞混了，真的很抱歉

快账用户1025 追问 2020-10-26 00:25

没关系的，一起探讨一下呀！如果是发员工福利是不是就要像你那么做呢？

齐红老师解答 2020-10-26 00:50

没有的，发放福利，还是按照最刚开始您这样做，刚才我也百度了一下相关知识，说法不一，有确认收入也有不确认收入的，各有各的理由，不过我认为还是按照最新的教材来做吧，毕竟最新的教材代表我国最新的会计准则，都不确认收入和成本吧，贷记库存商品，但记增值税和消费税时，还是按照市场价格为基准就行了

快账用户1025 追问 2020-10-26 00:58

我都搞糊涂了，你看这题

齐红老师解答 2020-10-26 01:02

学员，请问是哪一题呢？用于集体福利，就是按成本价贷记“库存商品”，然后按售价*税率来计算增值税和消费税

快账用户1025 追问 2020-10-26 01:03

这题又是按售价确认的应计入职工薪酬的费用

快账用户1025 追问 2020-10-26 01:05

怎么感觉书上也没有个统一的标准呢？

齐红老师解答 2020-10-26 01:38

您好，确实教材和某些辅导书观点不一致让人费解，包括我刚才百度也是一样，有确认收入，也有贷记库存商品，外购的商品用于集体福利倒是很统一，都不确认收入；而自产的产品用于职工福利又分为两种情况，自产的产品用于职工福利的建设、但未发放给职工的，也就是自产产品没离开本企业的，贷记库存商品，就像您之前那个食堂领用自产产品，但未发放员工，未离开企业一样；如果是自产产品发放给员工的，表示已经离开了企业，就确认收入，就像您最后发的题目那样。确实是挺复杂的

快账用户1025 追问 2020-10-26 01:41

这二题出自同一本辅导书，东奥的

快账用户1025 追问 2020-10-26 01:42

真的是晕，但愿考试不要碰到这种题

齐红老师解答 2020-10-26 01:51

是啊，确实太细了，领用自产产品用于集体福利，没说发放给职工的，可能只是用于食堂建设，产品没离开企业，贷记“库存商品”；明确发放给职工的，产品离开企业，确认收入，就这样理解吧，今晚若不是回答您的问题，我可能也没考虑的那么细，快两点了，休息吧，祝您晚安