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Q

如果期末其他应付款科目余额为负数，编制资产负债表时需要重分类吗

2020-10-27 10:23

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-27 10:23

你好，期末其他应付款科目余额为负数，编制资产负债表时需要重分类计入其他应收款栏次的

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:25

这种可以不重分类吗，比如资产负债表上其他应收款是负数，其他应付款是负数

齐红老师解答 2020-10-27 10:25

你好，不可以的，资产负债表上其他应收款是负数，其他应付款是负数，这样的报表数据是有错误的

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:26

意思是资产负债表上的科目不允许出现负数吗

齐红老师解答 2020-10-27 10:27

你好，资产负债表上的其他应收款，其他应付款是不允许出现负数的

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:28

是所有的科目在资产负债表上都不允许出现负数吗，比如还有预收账款，预付账款，应收账款，应付账款，应交税费等

齐红老师解答 2020-10-27 10:29

你好，有的科目是可能为负数的，比如未分配利润

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:29

上述科目呢

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:29

应收应付，预收预付

齐红老师解答 2020-10-27 10:30

你好，应收应付，预收预付不能出现负数的

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:31

上述科目出现负数时是必须要重分类吗

齐红老师解答 2020-10-27 10:31

你好，是的，是这样的

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:32

资产负债表上应交税费可以是负数吗，比如有待认证进项税额，就会出现负数

齐红老师解答 2020-10-27 10:32

你好，应交税费是可以出现负数的

快账用户9274 追问 2020-10-27 10:33

那就是说只有应收应付预收预付必须重分类

齐红老师解答 2020-10-27 10:33

你好，是的，是这样的

你好，期末其他应付款科目余额为负数，编制资产负债表时需要重分类计入其他应收款栏次的

2020-10-27

你好，对的是的重分类到其他应收款。

2022-02-18

按理论上讲，或者是考试时，一定要重分类，在实际工作中，不一定需要重分类。

2021-02-26

你好同学，月度使用的资产负债表可以不用重分类。年度出审计报告时，为编制的资产负债表进行重分类。

2021-08-25

您好，将其他应收款和其他应付款的负数明细金额，做借其他应收款贷其他应付款即可。

2021-04-01

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