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销售固定资产的税务处理？

2020-10-27 22:30
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-10-27 22:32

1、转入固资清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产(原值)  2、出售固定资产价款 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税(销项税额)  3、固定资产清理转入资产处置损益  如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：资产处置损益 贷：固定资产清理，反之做相反分录。

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快账用户3457 追问 2020-10-27 22:33

是的老师，账务处理是这样的，那么税务上有关的知识有哪些?比如小规模如果季度没超过30万要申报的时候这个固定资产清理所得收入应该单算还是何在一起算？有关于税务上面的知识么？

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齐红老师 解答 2020-10-27 22:37

这个合在一起的，不超三十万免税

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快账用户3457 追问 2020-10-27 22:38

有规定的文件么？

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齐红老师 解答 2020-10-27 22:41

销售固定资产征收的是增值税，不超三十万免税小规模纳税人指的就是增值税

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快账用户3457 追问 2020-10-27 22:46

如果超过了的话就得分开写了对吧？在申报表中

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齐红老师 解答 2020-10-27 22:48

同学，您发，是这样理解的，要分开。

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1、转入固资清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产(原值)  2、出售固定资产价款 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税(销项税额)  3、固定资产清理转入资产处置损益  如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：资产处置损益 贷：固定资产清理，反之做相反分录。
2020-10-27
借税金及附加，贷银行存款。
2021-09-01
关键是你们抵扣过进项税没呢？
2022-03-11
1、将卖出的固定资产从账面转出 借:固定资产清理(原值-折旧) 借:累计折旧 贷:固定资产 2、出售取得的收入 借;现金 贷:固定资产清理 3、如果出售时涉及税金了 借:固定资产清理 贷:应交税金--增值税 4、结转固定资产清理 (1)如果为清理为净收益 借:固定资产清 贷:营业外收入 (2)如果清理为净损失 借:营业外支出 贷:固定资产清理
2020-09-19
你好，借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 记录清理费用：在清理过程中发生的任何费用，如拆除费用、运输费用等，应计入“固定资产清理”科目的借方。会计分录为： 借：固定资产清理 贷：银行存款或其他相关科目 记录清理收入：如果在清理过程中产生了收入，比如出售残值的收入，应计入“固定资产清理”科目的贷方。会计分录为： 借：银行存款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 结转清理净损益：清理完成后，需要将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。如果清理收入大于清理费用和固定资产的账面价值，则为净收益；反之，则为净损失。会计分录为： 如果是净收益： 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 如果是净损失： 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
2024-12-31
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