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公司销售固定资产的帐务处理是怎样做

2022-09-01 08:38
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-09-01 08:49

第一种情况：未提完折旧将固定资产出售 1、转入固资清理 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产(原值) 2、出售固定资产价款 借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费—应交增值税(销项税额) 3、固定资产清理转入资产处置损益 (1)如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：资产处置损益 　　贷：固定资产清理 (2)如为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 　　贷：资产处置损益 第二种情况：已提足折旧固定资产出售 1、因提足折旧，此时固定资产清理为0 借：累计折旧 　　贷：固定资产(原值) 2、出售固定资产价款 借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费—应交增值税(销项税额) 3、固定资产清理转入资产处置损益 (1)如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理 (2)如为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入

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快账用户4029 追问 2022-09-01 08:54

固定资产折旧未提完，做帐时未计入收入，但开发票了，税务比对，说增值税申报和报表比对不通过，怎样处理

头像
齐红老师 解答 2022-09-01 09:04

你好 正常申报增值税就可以  

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快账用户4029 追问 2022-09-01 09:15

但财务报表上没做收入,只报增值税是可以滴吗

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齐红老师 解答 2022-09-01 09:25

你好 是的 销售的收入正常申报增值税的  

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第一种情况：未提完折旧将固定资产出售 1、转入固资清理 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产(原值) 2、出售固定资产价款 借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费—应交增值税(销项税额) 3、固定资产清理转入资产处置损益 (1)如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：资产处置损益 　　贷：固定资产清理 (2)如为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 　　贷：资产处置损益 第二种情况：已提足折旧固定资产出售 1、因提足折旧，此时固定资产清理为0 借：累计折旧 　　贷：固定资产(原值) 2、出售固定资产价款 借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费—应交增值税(销项税额) 3、固定资产清理转入资产处置损益 (1)如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理 (2)如为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入
2022-09-01
借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产， 借银行存款 贷固定资产清理应交税费、应交增值税销项， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
2022-10-19
清理残值 借：固定资产清理       累计折旧 贷：固定资产 变卖开票 借：银行存款 贷：固定资产清理       应交税费-增值税-销项 结转清理余额 借：固定资产清理 贷：营业外收入/支出
2022-03-09
借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借银行 贷固定资产清理 应交税费、应交增值税销项， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
2023-10-09
需要处置的，对外销售或者作价给股东
2024-04-28
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