公司代理出租商铺，赚取房租差价。已收取商户半年房租6.54万元（含税），每月结转含税收入1.09元。付产权方房租5.232万（含税），每月结转成本0.872含税。请问，结转分录应该怎么做？需要将销项税额及进项税额计提吗？ 现在结转成本分录为借：主营业务成本 0.872贷：应付账款-租金0.872；付房租时：借：应付账款-租金0.872,贷银行存款0.872怎样将相关税额体现出来？

公司代理出租商铺，赚取房租差价。已收取商户半年房租6.54万元（含税），每月结转含税收入1.09元。付产权方房租5.232万（含税），每月结转成本0.872含税。请问，结转分录应该怎么做？需要将销项税额及进项税额计提吗？ 现在结转成本分录为借：主营业务成本 0.872贷：应付账款-租金0.872；付房租时：借：应付账款-租金0.872,贷银行存款0.872怎样将相关税额体现出来？

42.(20.0分)企业基本资料如下科达公司2020年6月30日,购入写字楼一间,不含税价款为200万,款项以转账支票支付即日起租给B投资有限公司,采用成本模式计量。双方在合同中约定每月不含税租金为2万元每半年支付一次租金。(1)2020年7月30日,收到B公司2020年上半年度租金对方通过银行转账支付。(2)2020年12月31日该写字楼预计使用寿命为30年,预计净残值为20万元采用平均年限法计提2020年度折旧(2)2021年12月31日,公司以500万元(不含税)将该写字楼出售给安徽万达有限责任公司对方以银行转账支付。(4)2021年12月31日结转该写字楼的投资性房地产成本。要求请编制相应会计分录(需要考虑增值税)。

购入写字楼一间，不含价税款为200万，款项以转账支票支付，即日起租给b投资有限公司，采用成本模式计量。双方在合同中约定，每月不含租金为2万元，每半年支付一次租金。1.2020年7月30日。了，收到b公司2020年上半年度租金，对方通过银行转账支付。2.2020年12月31日，该写字楼预计使用寿命为30年，预计净残值为20万采用平均年限法计提2020年度折旧。3.2021年12月31日，公司以500万元（不含税）将该写字楼出租给c公司，对方以银行转账支付。4.2021年12月31日，结转该写字楼的投资性房地产成本。写分录

科达公司2020年6月30日，购入写字楼一间，不含税价款为200万，款项以转账支票支付.即日起租给B投资有限公司、采用成本模式计量。双方在合同中约定，每月不含税租金为2万元，每半年支付一次租金。(1)2020年7月30日，收到B公司2020年上半年度租金，对方通过银行转账支付。(2)2020年12月31日，该写字楼预计使用寿命为30年，预计净残值为20万元，采用平均年限法计提2020年度折旧。(2)2021年12月31日，公司以500万元(不含税)将该写字楼出售给安徽万达有限责任公司.对方以银行转账支付。(4)2021年12月31日，结转该写字楼的投资性房地产成本。要求：请编制相应会计分录(需要考虑增值税)。(20分)

资料:某零售企业(一般纳税人)2017年10月初“库存商品”账户余额15000元，“商品进销差价”账户贷方余额3900元，10月份发生下列经济业务。(1)、购进商品取得专用发票，进价金额43290元.进项税额7539元款已付商品入库含税售价金额58500元。(2)、销售商品取得含税售价金额59670元，款已收到现金存入银行，同时结转商品销售成本59670元。(3)、盘点商品，商品实存金额大于账面金额的差额为150元(售价)，原因待查，上月综合差价率26%。(4)、月末按综合差价率计算法计算并结转本月已销商品应分摊的进销差价。(5)、月末按增值税17%调整含税销售收入，并结转本月增值税销项税款。(6)月末，计算出本月不含税商品销售收入和商品销售进价成本，并结转到“本年利润”账户。要求:①做出上述业务的会计分录。②计算“库存商品”和“商品进销差价”账户的月末余额，计算月末库存商品的进价金额。题目都是完整的求每一道题的会计分录还有要求②