求助，各位老师，请问当月进项大于销项，有留底，也没有预交增值税，留底的这部分需要做账务处理吗，如果不做，留底的税额下月怎么反映抵扣销项税额，谢谢各位老师的回答，期待中

那老师，如果本月有预缴，本月的进项大于销项，有留底，这样的账务处理是怎么样 的

借应交税费—应交增值税（已交税费） 贷银行存款 看你的应交增值税的余额，这时看进项%2B已交税费合计是否大于销，如果大于不做分录，如果小于，把缴的税，再做分录借应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费-未交增值税

老师，再问一下，借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 这个分录是在什么样的情况下回用到呢

只要应交税费—应交增值税有贷方余额的时候，就要通过这个科目结转出来，前面这个科目就平了

意思是你本月有需要缴纳的增值税的时候，把这个要缴纳的金额放在这个分录上面吗

同学，您好，是这样理解的。

明白了，谢谢老师，再请教一下老师，留抵税额一般什么时间是需要结转的吗

做结转的会计的分录的

这个整个年度就是按上面的办法操作，到了年底，把所有应交税费-应交增值税下面的明细都红冲出来就可以了。 接着上面的举例  进项借方本年累计是10%2B3=13 销项贷方本年累计是8%2B9=17 转出未交增值税是借方本年累计4 所以结转分录是 借应交税费-增值税（销项）17 贷应交税费-增值税（进项）13 应交税费-增值税（转出未交增值税）4 这样做完整个应交增值税是没有余额的。

如果本年累计是进项大于销项这种情况呢

多出来的，结转到应交税费—未交增值税的借方，表示当期有留底

借应交税费-增值税（销项）13 应交税费-增值税（转出未交增值税）4 贷应交税费-增值税（进项）17 然后再 借：应交税费-未交增值税 4 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）4 老师，请问这样对吗

同学，您好，理解没有问题。

好的，我明白了，谢谢老师，万分感谢

同学，您好，不客气的，希望有好评哦

那必须的