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建筑企业项目完工时，工程施工和工程结算科目是怎样对冲的

2020-10-30 09:23
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-10-30 09:25

同学你好！这个的话 借：工程结算     贷：工程施工-合同成本                        -合同毛利

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快账用户4191 追问 2020-10-30 09:26

是怎样转入主营业务收入和主营业务成本的

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齐红老师 解答 2020-10-30 09:27

这个的话   是按照完工阶段 借：主营业务成本        工程施工-合同毛利     贷：主营业务收入

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快账用户4191 追问 2020-10-30 09:29

主营业务成本和主营业务的收入数据是怎么来的，什么时候计入主营业务成本和主营业务收入呢

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齐红老师 解答 2020-10-30 09:31

这些的话   是根据工程完工进度等  测算的 有完工百分比等方法的

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快账用户4191 追问 2020-10-30 09:42

能否等项目完工时，将工程施工转入主营业务成本，工程结算转入主营业务收入，差额计入本年利润

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齐红老师 解答 2020-10-30 09:44

差额的话   是工程施工-合同毛利呀

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快账用户4191 追问 2020-10-30 09:47

工程施工-合同毛利最终转到哪里呢

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齐红老师 解答 2020-10-30 09:47

这个就是和工程结算  一起对冲的呀 最后余额   是0的

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相关问题讨论
同学你好！这个的话 借：工程结算     贷：工程施工-合同成本                        -合同毛利
2020-10-30
你好， 如果工程完工，结算完成了，需要对冲的
2020-12-27
你好  借：工程结算 贷：工程施工-合同成本   工程施工-合同毛利 
2021-06-16
1.确认收入和成本： 借：应收账款或银行存款（2184000） 贷：工程结算收入（2184000） 借：工程结算成本（10458004.22） 贷：工程施工（10458004.22） 1.计算毛利： 借：工程结算毛利（264083.68） 贷：工程结算成本（264083.68） 1.对冲工程施工和工程结算： 借：工程施工（10458004.22） 贷：工程结算成本（10458004.22） 借：工程结算成本（264083.68） 贷：工程施工（264083.68）
2023-10-11
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-12-28
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