勤奋刻苦的同学,您好: 第一个问题是问,企业B所纳税额中属于由企业A负担的税额。 因为企业分配股利是以税后利润分配的,所以这个股息在分配之前要在B所在地国家缴纳企业所得税,因此相当于A要间接负担该项所得税。 用到的公式是:本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额%2B符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额 C企业从B企业取得股息,因为2000万中包含了从C国取得的股息的所得,因此这里要先减去境外的所得即224/(1-20%),然后加上应该计入利润的投资收益,就是(224-33.6)即扣减了预提所得税之后的金额。 然后减去500万元缴纳的所得税,就是对应的税后的利润。 应由A负担的税额,B一共缴纳的所得税=500%2B33.6(就投资收益被乙国扣缴的预提所得税) 那么A取得的股息是1410.4*50%(持股比例是50%),所以取得的股息占总的税后利润的比例,就是1410.4×50%/1410.4。 此时再乘以B一共缴纳的所得税,就是相当于A分得的这些股息所负担的企业所得税了。 第二问是问抵免限额的,抵免限额用来自于B企业的所得,乘以我国的企业所得税税率计算得来。 境外的税前所得,就等于该股息收入%2B间接负担的境外税额,所以用1410.4*50%%2B上一步计算出的负担的境外税额。然后用这个合计的金额乘以25%即可得到。 第三问问的是实际抵免额,此时的实际抵免额要用境外的已纳税额和抵免限额来做比较,哪个数小,哪个就是实际抵免额。 间接负担的税额第一步已经计算出来了,而我国从甲国取得投资收益也一样要被扣缴预提所得税,被扣缴的预提所得税=1410.4*50%*10% 然后加上间接负担的税额等于一共在境外缴纳的所得税,此时和第二问计算出的抵免限额比较,确定第三问的答案。 第四问就比较简单了,我们要看A对B的持股比例大于了20%,所以B符合间接抵免,而A 对乙国企业间接持股为50%*20%=10%<20%,所以C不符合间接抵免。 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
老师你好问一下,不定项选择题是怎么算分的?如果是多选的话对一个答案得0.5分吗?那如果一共答案有两个只答出来一个,也是0.5分吗 多选题又是怎么算的? 也是对一个答案给0.5吗
老师,你好,麻烦解答一下,这几个答案的选项是选哪一个,我算出来都不对
老师您好,麻烦看一下这几个题应该选什么,我对一下答案,谢谢老
老师,你好。这两题怎样区分,为什么答案选项不一样?麻烦帮忙解答下,谢谢!
老师,麻烦写一下解答过程,这道题我不是很明白,选哪个答案
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?