老师，你好，麻烦解答一下，这几个答案的选项是选哪一个，我算出来都不对

勤奋刻苦的同学，您好： 第一个问题是问，企业B所纳税额中属于由企业A负担的税额。 因为企业分配股利是以税后利润分配的，所以这个股息在分配之前要在B所在地国家缴纳企业所得税，因此相当于A要间接负担该项所得税。 用到的公式是：本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额%2B符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额 C企业从B企业取得股息，因为2000万中包含了从C国取得的股息的所得，因此这里要先减去境外的所得即224/(1-20%),然后加上应该计入利润的投资收益，就是（224-33.6）即扣减了预提所得税之后的金额。 然后减去500万元缴纳的所得税，就是对应的税后的利润。 应由A负担的税额，B一共缴纳的所得税=500%2B33.6（就投资收益被乙国扣缴的预提所得税） 那么A取得的股息是1410.4*50%（持股比例是50%），所以取得的股息占总的税后利润的比例，就是1410.4×50%/1410.4。 此时再乘以B一共缴纳的所得税，就是相当于A分得的这些股息所负担的企业所得税了。 第二问是问抵免限额的，抵免限额用来自于B企业的所得，乘以我国的企业所得税税率计算得来。 境外的税前所得，就等于该股息收入%2B间接负担的境外税额，所以用1410.4*50%%2B上一步计算出的负担的境外税额。然后用这个合计的金额乘以25%即可得到。 第三问问的是实际抵免额，此时的实际抵免额要用境外的已纳税额和抵免限额来做比较，哪个数小，哪个就是实际抵免额。 间接负担的税额第一步已经计算出来了，而我国从甲国取得投资收益也一样要被扣缴预提所得税，被扣缴的预提所得税=1410.4*50%*10% 然后加上间接负担的税额等于一共在境外缴纳的所得税，此时和第二问计算出的抵免限额比较，确定第三问的答案。 第四问就比较简单了，我们要看A对B的持股比例大于了20%，所以B符合间接抵免，而A 对乙国企业间接持股为50%*20%=10%<20%，所以C不符合间接抵免。 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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同学您好 每月摊销＝90/5/12＝1.5 您看一下

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