某企业为一般纳税人,职工薪酬的资料如下 (1)2019年9月30日,职工工资分配情况如下:应付工资总额为50000元,其中,生产 工人工资30000元:生产车间管理人员工资50000元;行政管理人员工资80000元;专设销 售机构人员工资70000元。 (2)2019年9月30日,分别按照职工工资的20%、6%、2%、1%、0.5%、10%计算提取由 企业承担的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险及住房公积金。 (3)2019年10月5日,企业从银行提取现金390000元,备发工资。 (4)2019年10月5日,以现金390000元发放工资,根据上月末的工资汇总表,企业代扣 代缴由职工负担的养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金分别按应付工资总额的8% 2%、1%、10%计算,代扣个人所得税5000元。 (5)该企业为家电企业,2019年10月6日,该企业决定以生产的电暖器作为福利发放给 企业员工。企业共有员工200名,其中170名为直接参加生产的职工,车间管理人员5名,行 政管理人员15名,销售人员10名。该电暖器单位成本为800元,单位市场价格为1000元, 增值税税

是的呢，麻烦老师了

（1）借：生产成本 30000 制造费用 50000 管理费用 80000 销售费用 70000 贷：应付职工薪酬 230000 （2）借：生产成本——社保公积金 11850 制造费用——社保公积金 19750 管理费用——社保公积金 31600 销售费用——社保公积金 27650 贷：应付职工薪酬——养老保险 46000 ——医疗保险 13800 ——失业保险 4600 ——生育保险 2300 ——工伤保险 1150 ——住房公积金 23000

（3）借：库存现金 390000 贷：银行存款 390000 （4）借：应付职工薪酬——工资 230000 ——养老保险 46000 ——医疗保险 13800 ——失业保险 4600 ——生育保险 2300 ——工伤保险 1150 ——住房公积金 23000 贷：库存现金 267550 其他应付款——社保公积金 48300 应交税费——应交个人所得税 5000

第（5）问条件不全的呢。

增值税是13％

第四题怎么算的吗？？可以具体写一点？？

个人承担的社保公积金=230000*（8%+2%+1%+10%）=48300

（5）借：生产成本 192100 制造费用 5650 管理费用 16950 销售费用 11300 贷：应付职工薪酬——福利费 226000 借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000

第四题的应付职工薪酬怎么算的？？麻烦老师了

第4问的应付职工薪酬就是前面第1问和第2问的应付职工薪酬。 第1问的应付职工薪酬=30000+50000+70000+80000=230000 第2问的应付职工薪酬=2300000*（20%+6%+2%+1%+0.5%+10%）=90850

好的，谢谢老师