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请问老师：没有扣缴个税的工资允许企业所得税前扣除吗？计提个税及支付个税分录怎么做

2020-11-02 15:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-02 15:26

你好，没有扣缴个税的工资不能税前扣除的。计提个税：借应付职工薪酬-工资贷应交税费-应交个人所得税缴纳个税：借应交税费-应交个人所得税贷银行存款

快账用户5516 追问 2020-11-02 15:30

老师借：应付职工薪酬--工资上有余额，账不平呢

齐红老师解答 2020-11-02 15:31

你好，不会不平，你发工资的分录，是实际的工资，计提的工资是应发工资

快账用户5516 追问 2020-11-02 15:42

老师能教我从计提工资应发工资（含个税）至实际发放工资的分录套上数字写我看下吗？脑子转不过弯来了

齐红老师解答 2020-11-02 15:46

借管理费用-工资100 贷应付职工薪酬-工资100 借应付职工薪酬-工资5 贷应交税费-应交个人所得税5 借应付职工薪酬-工资95 贷银行存款95 借应交税费-应交个人所得税 5贷银行存款5

快账用户5516 追问 2020-11-02 15:47

谢谢老师的讲解

齐红老师解答 2020-11-02 15:47

不客气，满意请给与五星好评！

2020-11-02

您好，这个很好理解，这个规定是企业所得税税法的找政策规定，就是税务局只允许扣除14%，超过的部分不允许税前扣除。是的，只影响计算企业所得税的应纳税所得额的数字。

2020-10-19

您好，计提，借：管理费用贷：应付职工薪酬，支付，借：应付职工薪酬，贷：应交税费-个税贷：现金，缴纳个税，借：应交税费-个税贷：银行存款

2021-12-27

你好，学员支付工资借应付职工薪酬-工资贷银行存款应交个人所得税缴纳个税借应交个人所得税贷银行存款

2022-03-16

你好，这个是不能税前扣除的。

2022-05-23

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