老师，我们是小规模纳税，三季度7月做了计提了企业所得税，在季度末做申报的时候企业所得税缴纳了9月的，7月计提的还在账上挂着，8月亏损没有所得税。那7月计提的所得税怎么处理？

没有多计提，就是当月的所得税计提了，因为是季报就只做了计提。在8月亏损，没有企业所得税。9月弥补了上个月的亏损后，申报了企业所得税。可是报表上7月计提的所得税还在上面挂着，没有缴纳

你好，这种情况需要把计提的所得税费用分录冲销 

老师，可以具体说一下怎么冲销吗？

你好，借：应交税费——企业所得税，贷：所得税费用 

需要进行缴纳所得税吗？

你好，都是亏损的，不需要缴纳企业所得税 

这个计提是7月的账务，做冲销的话可以在四季度的账务直接冲销这笔所得税计提吗？