演示账套

老师，如果想固定资产加速折旧的话，一次性计入费用的会计分录是：借管理费用贷累计折旧吗？还是会计上正常折旧，完了填企业所得税表的时候填加速折旧表呢？

2020-11-06 15:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-06 15:56

这个直接做了一次性折旧就行了，

快账用户8623 追问 2020-11-06 15:59

意思就是账务处理上一次性计入费用，然后填企业所得税表的时候填加速折旧表就行是吗？一次性计入费用包括净残值吗？

齐红老师解答 2020-11-06 16:01

同学，你好，这个看企业是否计提残值，不计提的可以包括。

快账用户8623 追问 2020-11-06 16:03

我们单位固定资产都计提残值了，还有固定资产台账上需要正常计提标注吗？还是不需要了？

齐红老师解答 2020-11-06 16:04

同学，你好，这个不需要的。那就去了残值全放费用计提就可以了。

快账用户8623 追问 2020-11-06 16:07

老师，那等的汇算清缴的时候再调增就行吧

齐红老师解答 2020-11-06 16:09

同学，你好，这个不要调整的，可以一次摊销的情况，直接就可以做摊销的。

快账用户8623 追问 2020-11-06 16:11

我们这个是车，20多万，也可以吗？不需要调增吗以后年度？

齐红老师解答 2020-11-06 16:12

是一种税务局规定的税收优惠政策。2018年5月，财政部、国家税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)，规定企业在2018年1月1日～2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；同时，固定资产一次性扣除优惠可在预缴申报时享受。