3.A公司为上市公司，适用税率为25%，2019年年末利润总额6000万，递延所得税资产期初余额为25万元；递延所得税负债期初余额为15万元，假设该公司有足够的利润消化因可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。当年会计与税法存在差异的项目如下： （1） 本期会计计提折旧费720万元，税法规定税前扣除的折旧费为560万元； （2）本期预计售后产品保修费用400万； （3）本期国债的利息收入200万； （4）违反环保法规定支付罚款20万元； （5）期末确认交易性金融资产公允价值变动损失120万元。 要求： 1）计算应纳税所得额 ； 2）计算当期应交所得税； 3）计算当期递延所得税； 4）计算当期所得税费用； 5）编制所得税相应的会计分录。

3.A公司为上市公司，适用税率为25%，2019年年末利润总额6000万，递延所得税资产期初余额为25万元；递延所得税负债期初余额为15万元，假设该公司有足够的利润消化因可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。当年会计与税法存在差异的项目如下： （1） 本期会计计提折旧费720万元，税法规定税前扣除的折旧费为560万元； （2）本期预计售后产品保修费用400万； （3）本期国债的利息收入200万； （4）违反环保法规定支付罚款20万元； （5）期末确认交易性金融资产公允价值变动损失120万元。 要求： 1）计算应纳税所得额 ； 2）计算当期应交所得税； 3）计算当期递延所得税； 4）计算当期所得税费用； 5）编制所得税相应的会计分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8 250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：（1）本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1 080万元；（2）向关联企业提供现金捐赠750万元；（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元；（4）应付违反环保法规定罚款390万元；（5）期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。 ​ 要求（以万元为单位）： ​ （1）计算应纳税所得额和当期应交所得税。 ​ （2）计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 ​ ‎（3）计算当期所得税费用。

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：（1）本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1080万元；（2）向关联企业提供现金捐赠750万元；（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元；（4）应付违反环保法规定罚款390万元；（5）期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。要求（以万元为单位）：（1）计算应纳税所得额和当期应交所得税。（2）计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。‌（3）计算当期所得税费用，并编制相关分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。