老师，小规模纳税人由于成本票无法合理取得，核定征收所得税的，有的支出从公司转钱出去用于支付成本费用的，但也有些不是这个用途，而是转出去给法人或者股东了，这种无法区分，回头会不会因为这个而被认定为需要交股息红利的个税的？

老师，你好，因我前几年是合伙生意，但营业执照只有合伙人的名字，后因赚不到钱而退出股份，由我接手，变更了法人跟百分百的股权，两年多过去了，突然被通知需要交股权转让个人所得税十多万，这个是怎么算的，为何变更个法人跟股权要这么多的税用，公司处于亏本状态

老师，我们这有个公司跟法人借了40万，如果年底要平账，这个怎么处理好一些？假如公司有很多收入来源，如果用这个收入去还钱，那么取得这个收入会有个增值税，还会涉及到企业所得税。如果说法人不需要公司还钱了，那这笔欠款走营业外收入，还是要交5%的企业所得税，这样理解对吗？还有一种情况是我大概看到有人建议说这笔钱可以由债权转股权，就是转为法人对公司的投资，因为公司目前没有实收资本，那可不可以入账为借其他应付款贷实收资本？这种情况是不是只交个实收资本的印花税，现在是减半政策的话是万分之二点五，我这么理解对吗，而且这三种方法利弊如何，老师能给些建议吗，因为我不懂税务筹划还有预警风险的，老板就是想省钱少缴税，这个该如何处理好一些？

下面这个是为什么？ 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理： 1.如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；（很少见） 2.如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税。 【补充例题】 甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 1月2日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。 甲公司因该股权激励于当年确认了400万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。 甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 500万元。

老师，小规模纳税人由于成本票无法合理取得，核定征收所得税的，有的支出从公司转钱出去用于支付成本费用的，但也有些不是这个用途，而是转出去给法人或者股东了，这种无法区分，回头会不会因为这个而被认定为需要交股息红利的个税的？

(2)编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 甲公司于 2018 年年初成立，当年实现税前会计利润 200 000 元,适用的税率为 25%。当”年发生下列与纳税有关的事项: (1)会计上确认了2000元的国库券利息收入，而按照税法规定不交所得税。(2)当年发生工资费用150000元，而按税法核定的计税工资为120 000元。(3)由于违法经营被罚款3000元。不近 (4)年初购入的一台新设备，成本为10000元，预计无残值，税法规定采用直线法折旧，折旧年限为5年,会计上也采用直线法折旧,折旧年限为10年。要求:作出必要的会计处理。 老师 第三题怎么做