（1）甲企业为一般纳税企业，增值税税率为13%，所得税税率为25%。 （2）甲企业2019年12月发生如下经济业务。 1、销售给乙公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300 000元，收到B公司交 来面值为904 000元的银行汇票一张，销售成本为200 000元。 2、报废旧设备一台，原值为65 000元，已提折旧为60 000元，支付清理费用为1000元，增值税60元，取得残料变价收入为2 000元，增值税260元，有关款项已通过 银行结算完毕，做固定资产报废清理的有关分录。 3、乙公司来函提出本月购买的产品中，有售价100 000元，增值税13 000元，成 本65 000元的A产品，质量不完全合格，要求退货。经查明，符合原合同约定，同意 乙公司的要求，并办理相关手续，款已由银行支付； 4、2019年12月1日，与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，装修服务适用增 值税税率为9%。合同约定装修价款为500 000元，增值税税额为45 000元，装修费用 每月末按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的 完工程度为35%;乙公司按完工进

（1）甲企业为一般纳税企业，增值税税率为13%，所得税税率为25%。 （2）甲企业2019年12月发生如下经济业务。 1、销售给乙公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300 000元，收到B公司交 来面值为904 000元的银行汇票一张，销售成本为200 000元。 2、报废旧设备一台，原值为65 000元，已提折旧为60 000元，支付清理费用为1000元，增值税60元，取得残料变价收入为2 000元，增值税260元，有关款项已通过 银行结算完毕，做固定资产报废清理的有关分录。

好的，正在为你解答。

1. 借：应收票据    904000 贷：主营业务收入   300000 应交税费——应交增值税（销项税额）  39000 合同负债   565000 2. 借：固定资产清理   5000 累计折旧   60000 贷：固定资产   65000 借：固定资产清理   1000 应交税费——应交增值税（进项税额）60 贷：银行存款  1060 借：银行存款  2260 贷：固定资产清理  2000 应交税费——应交增值税（销项税额） 260 借：营业外支出   4000 贷：固定资产清理   4000

好的谢谢老师