借：投资性房地产——成本 1500 　　　　　　　　——公允价值变动 100 　　投资性房地产减值准备 100 　　投资性房地产累计折旧 200 　　贷：投资性房地产 1500 　　　　递延所得税资产 25 　　　　递延所得税负债 75 　　　　盈余公积 30 　　　　利润分配——未分配利润 270 这道题目递延所得税资产25和递延所得税负债75如何算出来的，如何理解？为什么成本法下25在借方？

之前为什么要确认递延所得税资产25？

因为你之前计提了减值准备呀，税法上不认可的呀。

那之前那个分录递延所得税资产25是怎么做的呀？

借，递延所得税资产25 贷，所得税费用

那不是应该在实际发生时的时候才贷递延所得税资产25嘛？

借：投资性房地产——成本 1500 　　　　　　　　——公允价值变动 100 　　投资性房地产减值准备 100 　　投资性房地产累计折旧 200 　　贷：投资性房地产 1500 　　　　递延所得税资产 25 　　　　递延所得税负债 75 　　　　盈余公积 30 　　　　利润分配——未分配利润 270

为什么现在就贷25了？

你现在应该是递延所得税负债了，不是资产，所以资产冲减，在贷方，

发生是借，冲减是贷，同学

可是会计上面借记了资产减值损失100，应该会影响利润表里面所得税费用减少25吧？不是应该再加上借，所得税费用25 贷，应交税费25 （税法不让减去所得税费用）你现在再借，递延所得税资产25，贷，所得税费用25（把所得税费用减少不是与税法相违背嘛？）

借，所得税费用 递延所得税资产 贷，应交所得税 如果单独处理递延所得税资产 就是借，递延所得税资产 贷，所得税费用

我只是想问这道题目贷，所得税费用25，难道不是已经违背税法已经减去减值准备的100费用的所得税了嘛

上面那个分录之所以没有出现借，所得税费用 贷，应交税费 是因为计提所得税费用是在月底嘛

哪里违背啊，同学 你这是递延所得税没学透 税法口径是应交所得税