借：投资性房地产——成本 1500 ——公允价值变动 100 投资性房地产减值准备 100 投资性房地产累计折旧 200 贷：投资性房地产 1500 递延所得税资产 25 递延所得税负债 75 盈余公积 30 利润分配——未分配利润 270 这道题目递延所得税资产25和递延所得税负债75如何算出来的，如何理解？为什么成本法下25在借方？
计提减值25，之前确认了递延所得税资产25，现在冲回，在贷方。 1600是账面价值， 计税价值为1300，递延所得税 300*25%
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借：投资性房地产——成本 1500 ——公允价值变动 100 投资性房地产减值准备 100 投资性房地产累计折旧 200 贷：投资性房地产 1500 递延所得税资产 25 递延所得税负债 75 盈余公积 30 利润分配——未分配利润 270 这道题目递延所得税资产25和递延所得税负债75如何算出来的，如何理解？为什么成本法下25在借方？
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投资性房地产成本模式转为公允价值模式计量时，为啥递延所得税资产不单独计量，如：借：所得税费用；贷：递延所得税负债。而是计入投资性房地产转换过程中，冲减部分留存收益？
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老师，这个分录里可以这样写吗？这里的递延怎么没有放其他综合收益的。 借：投资性房地产——办公楼（成本） 6 000 000 投资性房地产累计折旧（140 000 +70 000）210 000 贷：投资性房地产——办公楼 5 600 000 盈余公积 610000 利润分配——未分配利润 549000 借：其他综合收益 45 750 贷：递延所得税负债 45 750
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借：投资性房地产-成本，投资性房地产累计折旧，贷：投资房地产，公允价值变动损益，因为调整期初留存收益，公允价值变动损益，所得税不认，属于递延所得税负债×0.25,0.75归属于留存收益，是这么理解对吧
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题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元，当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元，当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
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题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元，当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元，当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
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题4】甲公司职员李某2023年全年取得工资、薪金收人168320元，当年8月利用业余时间帮助乙公司制图取得一次性报酬12500元，当年11月因在某杂志发表一部中篇小道获得稿酬3000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的李某2023年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息李某为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2023年应缴纳的个人所得税税额。
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之前为什么要确认递延所得税资产25？
因为你之前计提了减值准备呀，税法上不认可的呀。
那之前那个分录递延所得税资产25是怎么做的呀？
借，递延所得税资产25 贷，所得税费用
那不是应该在实际发生时的时候才贷递延所得税资产25嘛？
借：投资性房地产——成本 1500 ——公允价值变动 100 投资性房地产减值准备 100 投资性房地产累计折旧 200 贷：投资性房地产 1500 递延所得税资产 25 递延所得税负债 75 盈余公积 30 利润分配——未分配利润 270
为什么现在就贷25了？
你现在应该是递延所得税负债了，不是资产，所以资产冲减，在贷方，
发生是借，冲减是贷，同学
可是会计上面借记了资产减值损失100，应该会影响利润表里面所得税费用减少25吧？不是应该再加上借，所得税费用25 贷，应交税费25 （税法不让减去所得税费用）你现在再借，递延所得税资产25，贷，所得税费用25（把所得税费用减少不是与税法相违背嘛？）
借，所得税费用 递延所得税资产 贷，应交所得税 如果单独处理递延所得税资产 就是借，递延所得税资产 贷，所得税费用
我只是想问这道题目贷，所得税费用25，难道不是已经违背税法已经减去减值准备的100费用的所得税了嘛
上面那个分录之所以没有出现借，所得税费用 贷，应交税费 是因为计提所得税费用是在月底嘛
哪里违背啊，同学 你这是递延所得税没学透 税法口径是应交所得税
会计口经是所得税费用 差额就是递延所得税，调整所得税费用