老师你好，请问一下，我上月10月份入账固定资产模具，不含税44247.79元，用的是加速折旧，模具折旧年限5年，请问老师，我们是个人独资企业，2021年经营所得税汇算清缴，纳税调增折旧费用怎么填？急急

老师，一次性折旧计提一个月是44247.79元，分录借：固定资产44247.79 应交税费增值税/进项税 5752.21贷：应付账款50000 借：制造费用-折旧 44247.79 贷累计折旧 44247.79 老师分录就是这样写的，卡片填的一个月？净残值0

老师，请你给我看一下，然后计税口径，怎么算？差额怎么调整？

我哪里看得出来，你计税和会计各是多少呢，你这就一个折旧金额

老师，我就是不懂，比如一副模具50000元，计税和会计，怎么去做？请教一下老师，能解释一下好么？

你要确认你计税折旧是多少啊， 会计折旧是多少啊，你这一个标准都没有，如何给出你想要的回答 啊，同学

老师，50000元会计折旧一次性累计折旧完。

老师，会计折旧5年，金额44247.79，每年是8849.56元/年，而税法上是一次性折旧 借：制造费用-折旧44247.79 贷：累计折旧44247.79 请问老师差额怎么递减？

你会计口径 折旧金额是 8849.56，计税是 44247.79 那么你这就相关  44247.79-8849.56，这就是你要调减的金额，在申报的时候，调整明细表反应即可

老师，申报表里调增填44247.79-8849.56=35398.23元 还是调增填8849.56元？

调减    44247.79-8849.56 你这 是，税法扣除得多的

老师，我说错了，申报表填调减44247.79-8849.56=35398.23元，老师填35398.23元么？还是8849.56元么？

35398.23元 你上面是有一个会计口径，有一个计税口径，后面差额是调整项

老师，2021年汇算清缴填调减35398.23元，那么2022年填调增8849.56元么？老师是这样填么？

是的，就是意思的哈，同学

老师，再请教一下，我们厂是个人独资企业，汇算清缴是经营所得税，第一年调减在纳税调整增加额填还是纳税调整减少额填？

第一年就是调减的嘛，第二年调增的啊

老师，我们厂交的是个人经营所得税和企业所得税报表有区别，老师是不是在纳税调整增加额第10折旧费用填负数（-35398.23元）呀？因为纳税调整减少额里面没有明细项目？还是怎么填？

老师，报表是这样的

你直接在10以负数填列处理。同学

好的，老师，我在固定资产卡片一次性折旧，行么？