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Q

老师，请问一下房地产企业土增清算调增的部分收入，怎么做会计分录，调增部分交的增值税,附加税，所得税（核定征收的），印花税怎么做会计分录谢谢

2021-07-11 08:53

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-11 10:30

借，X 贷，X收入应交税费～增值税附加税和印花税，计入税金及附加所得税，计入所得税费用处理

快账用户5186 追问 2021-07-11 12:23

借方记啥科目？

快账用户5186 追问 2021-07-11 12:24

调增的部分实际也不能收到款了

齐红老师解答 2021-07-11 12:25

切税金及附加贷应交税费，银行存款等

齐红老师解答 2021-07-11 12:25

那你为什么要调整？是什么原因？你肯定借方得有一个科目。

快账用户5186 追问 2021-07-11 13:21

调增是因为税务局审核时，比同期其他房地产的价格偏低，合同金额没变

快账用户5186 追问 2021-07-11 13:22

条纹个的这部分房款也收不回来

齐红老师解答 2021-07-11 14:57

也就是说不是因为你销售没有入账导致的，那你这个就不用调整收入了，直接就是借以前年度损益调整贷应交税费，应交增值税。同时交的其他的税不变，还是按照上面说的处理。

快账用户5186 追问 2021-07-11 16:33

好的谢谢

齐红老师解答 2021-07-11 17:03

不客气，祝你工作愉快

借，X 贷，X收入应交税费～增值税附加税和印花税，计入税金及附加所得税，计入所得税费用处理

2021-07-11

你好1；借应收账款或者银行存款贷应交税费-简易计税；借税金及附加贷应交税费-应交城建税- 教育费附加-地方教育费附加- 土地使用税- 土地增值税等；印花税缴纳直接做：借税金及附加贷银行存款

2023-04-19

同学你好纳税调整项目明细表调增

2023-02-22

借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

2021-06-11

借以前年度损益调整贷应交税费应交企业所得税借应交税费应交企业所得税贷银行存款

2022-07-10

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