学员您好,相关会计分录如下: 1、借:研发支出—费用化支出 200 (60%2B135%2B5) 贷:银行存款 200 2、借:管理费用 200 贷:研发支出—费用化支出 200 3、借:研发支出—资本化支出 705 (400%2B290%2B15%2B15) 贷:银行存款 705 2016年12月14日 借:无形资产 720 (705%2B15) 贷:研发支出—资本化支出 705 银行存款 15 4、2017年无形资产计提摊销额=720/10=72(万元) 借:管理费用 72 贷:累计摊销 72 5、2018年出租无形资产时, 借:银行存款 127.2 贷:其他业务收入 120 应交税费—应交增值税(销项税额) 7.2 (120*6%)
2015年1月1日,B公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下: (1)2015年,共发生材料费用60万元,人工费用135万元及其他费用5万元,均属于研究阶段支出,均以银行存款支付。 (2)2016年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该项目研发成功在技术上已具有可行性,B公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持,该新产品专利技术研发成功后,将立即投入使用。 (3)2016年,共发生材料费用400万元,人工费用290万元及其他费用15万元,以银行存款支付,2016年12月14日,该项专利技术研发成功并已达到预定用途,B公司在申请专利时发生登记注册费、律师费等相关费用15万元。 (4)预计该新产品专利技术的使用寿命为10年,该专利的法律保护期限为20年,B公司对其采用直线法摊销。 (5)2018年1月1日,B公司决定将该专利技术出租给C公司使用,租赁期为2年,每年租金120万元(不含税),于每年年末支付。租赁期间内,B公司不再使用该专利技术生产相关产品。出租业务适用增值税率为6%。 (6)2019年底,租赁期满,经双方协商,B公司将该项专利技术出售给C公司,售价600万元
2×18年1月1日,甲公司董事会批准研发专门用于生产新产品的专利技术,有关资料如下(1)2×18年,该研发项目共发生材料费用300万元,人工费用700万元,均属于研究阶段支出,人工费用以银行存款支付。(2)2×19年年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该项目在技术上已具有可行性,甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支特,该新产品专利技术研发成功后,将立即投产。(3)2×19年度,共发生材料费用500万元,人工费用1200万元(以银行存款支付),另发生相关设备折旧费用100万元,2×19年发生的支出均符合资本化条件。(4)2×20年1月1日,该项目研发成功,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。(5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年,该专利技术的法律保护期限为10年甲公司对其采用直线法摊销,无残值;税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。(6)2×21年1月20日.甲公司将上述无形资产对外出售,售价为2000万元。假定不考虑其他因素。要求:(1)编制2×18年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。(2)编制2×1
2×18年1月1日,甲公司董事会批准研发专门用于生产新产品的专利技术,有关资料如下(1)2×18年,该研发项目共发生材料费用300万元,人工费用700万元,均属于研究阶段支出,人工费用以银行存款支付。(2)2×19年年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该项目在技术上已具有可行性,甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支特,该新产品专利技术研发成功后,将立即投产。(3)2×19年度,共发生材料费用500万元,人工费用1200万元(以银行存款支付),另发生相关设备折旧费用100万元,2×19年发生的支出均符合资本化条件。(4)2x20年1月1日,该项目研发成功,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。(5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年,该专利技术的法律保护期限为10年甲公司对其采用直线法摊销,无残值;税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。(6)2x21年1月20日.甲公司将上述无形资产对外出售,售价为2000万元。假定不考虑其他因素。要求:(1)编制2×18年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。(2)编制2×
2022年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,3月至6月为研究阶段,期间发生材料费30万元、人工工资65万元以及支付的其他费用10万元。.从6月1日起,研究活动进入开发阶段,并从6月15日起满足资本化条件。后续支出为材料费45万元、人工工资85万元以及支付的其他费用20万元。10月8日,研究开发活动结束,专利技术获得成功,达到预定用途。乙公司估计该专利技术的预计使用年限为10年,并采用年限平均法摊销该项无形资产。(2)2022年12月31日,由于市场发生不利变化,致使该专利技术价值出现波动,乙公司预计其可收回金额为140万元。要求:(1)做出专利技术研究阶段的账户处理。(2)做出专利技术开发阶段的账户处理。(3)做出乙公司按月摊销专利技术的账户处理。(4)判断2022年12月31日该专利技术是否发生减值并做出相应的账户处理。
2014年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下:(1)2014年发生材料费用5万元,人工工资40万元,支付其他费用5万元,该专利技术尚处于研究阶段。(2)2015年1月,该专利技术进入开发阶段,发生人工工资80万元,支付其他费用10万元,均符合资本化条件。(3)2016年1月该专利技术研发成功,达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为零。(4)2016年12月31日,该专利技术的可收回金额为72万元。(5)2017年1月1日--12月31日,将该专利技术出租出去,收取租金12万元,存入银行。(6)2018年1月,将该专利技术出售,出售价款为80万元,增值税额为4.8万元,收到款项存入银行。要求:编制2014年、2015年、2016年、2017年、2018年相关会计分录
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
6、无形资产从达到预定可使用状态至出售,共经历3年时间,3年累计摊销额=72*3=216(万元) 出售时, 借:银行存款 636 【(600*(1%2B6%)】 累计摊销 216 贷:无形资产 720 应交税费—应交增值税(销项税额) 36 (600*6%) 资产处置损益 96