演示账套

老师，施工单位开出进度款发票后的会计处理是怎样的?

2020-11-24 11:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-24 11:50

你好借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税。对应结转：借主营业务成本贷工程施工等

快账用户1613 追问 2020-11-24 11:51

不进入工程结算科目吗?

齐红老师解答 2020-11-24 11:55

你好你们有设置这个科目的话需要的。因为有的企业没有设置所以我是直接做的

快账用户1613 追问 2020-11-24 11:58

如果不设置工程结算，那工程施工直接结转到主营业务成本，也就不存在倒挤合同毛利了吗?

齐红老师解答 2020-11-24 12:09

嗯是的实际中有企业没有设置工程结算的话是这样来处理

快账用户1613 追问 2020-11-24 12:11

那这样处理还要简单些啊，要设置工程结算和合同毛利明细科目的目的是什么呢？

齐红老师解答 2020-11-24 12:15

你好是为了核算清楚合同毛利和对应的工程结转。反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利. (一)企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记应付职工薪酬、原材料等科目;发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记累计折旧、银行存款等科目.月末,将间接费用分配计入有关合同成本时,借记本科目(合同成本),贷记本科目(间接费用). (二)根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).(三)合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.四、本科目期末借方余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利.