交易性金融资产期末投资收益怎么算？这道题类似的题也讲一下，谢谢老师

参见例题吧【例·计算分析题】2×16年7月1日，甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行10亿元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率5.58%，每张面值为100元，到期一次还本付息。所募集资金主要用于公司购买生产经营所需的原材料及配套件等。公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。假定不考虑发行短期融资券相关的交易费用以及企业自身信用风险变动。2×16年12月31日，该短期融资券市场价格每张120元（不含利息）；2×17年6月30日，该短期融资券到期兑付完成。据此，甲公司账务处理如下（金额单位：万元）：　　（1）2×16年7月1日，发行短期融资券　　借：银行存款　　　　　100 000 　　　　贷：交易性金融负债　　　　100 000 　　（2）2×16年12月31日，年末确认公允价值变动和利息费用　　借：公允价值变动损益　 20 000（120 000－100 000）　　　　贷：交易性金融负债　　　　 20 000 　　借：财务费用　　　　　　2 790（100 000×5.58%/2）　　　　贷：应付利息　　　　　　　　2 790 　　（3）2×17年6月30日，短期融资券到期　　借：财务费用　　　　　　2 790 　　　　贷：应付利息　　　　　　　　2 790 　　借：交易性金融负债　　120 000 　　　　应付利息　　　　　　5 580（100 000×5.58%）　　　　贷：银行存款　　　　　　　105 580 　　　　　　公允价值变动损益　　　 20 000

2021-04-14

快账用户5548 追问 2020-11-25 13:32

为什么交易费用要减掉，而不是加上？

齐红老师解答 2020-11-25 13:35

同学你好，交易是企业对外付款，是减掉的；

快账用户5548 追问 2020-11-25 13:38

那老师，不是分三个阶段吗，购入持有，卖出都讲一下，该加还是减吧，麻烦老师了，

齐红老师解答 2020-11-25 13:43

同学你好购入时交易费用计入投资收益借方，是减持有中取得的现金股利或利息是计入投资收益的贷方，是加上出售时售价与账面价值的差额计入投资收益；如果售价大于账面价值，是计入投资收益贷方，是加上；如果是售价小于账面价值，是计入投资收益借方，是减掉；

快账用户5548 追问 2020-11-25 14:17

好的好的，谢谢老师

齐红老师解答 2020-11-25 14:39

不客气的，祝您学习愉快；

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