老师，你好！我们找了一个个人给我们干活，然后活做完了，他去税务局给我们代开的发票，然后完税证明上有附加税跟个税，这个合同上能体现出来吗？

是否需要代开发票这种情况 A 需要去税务局代开发票给你们公司。因为你们公司与 A 签订了合同，A 为你们提供了电气设备安装服务，你们支付的款项属于劳务报酬性质，根据税务规定，企业支付劳务报酬，收款方应提供发票作为合法的入账凭证。代开发票流程准备资料 A 需要携带本人身份证原件及复印件。与你们公司签订的合同原件及复印件，合同上应明确服务内容（电气设备安装）、金额、付款方式等信息。前往税务机关 A 前往当地税务局办税服务厅，找到代开发票窗口。填写代开发票申请表，在申请表中填写劳务服务的相关信息，如服务名称（电气设备安装劳务）、金额、购买方（你们公司）的名称、纳税人识别号等内容。税务机关审核及开票税务机关会对 A 提供的资料进行审核，主要审核合同真实性、劳务性质是否符合规定等。审核通过后，税务机关会按照规定的税率计算税款，A 缴纳税款后，税务机关为其开具发票。发票可以是增值税普通发票或者增值税专用发票（如果 A 符合代开专票条件且你们公司需要专票用于抵扣）。代开发票涉及的税种及税率增值税：个人提供劳务属于小规模纳税人范畴，目前（2024 年）增值税征收率为 1%。如果月销售额未超过 10 万元（季度销售额未超过 30 万元），免征增值税（这里的销售额是指开具增值税普通发票的金额）。个人所得税：对于个人劳务报酬所得，先预扣预缴个人所得税。每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20% 的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为 20% - 40% 的超额累进税率。例如，A 取得劳务报酬 10000 元，应纳税所得额 = 10000×(1 - 20%)=8000 元，预扣预缴税额 = 8000×20% = 1600 元。在年度终了后，A 需要将劳务报酬所得并入综合所得，进行汇算清缴，多退少补。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：这三种税费是以增值税税额为计税依据。城市维护建设税税率根据所在地区不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）；教育费附加率为 3%，地方教育附加率为 2%。如果 A 免征增值税，这三项税费也相应免征。例如，A 缴纳增值税 100 元，在市区的情况下，城市维护建设税 = 100×7% = 7 元，教育费附加 = 100×3% = 3 元，地方教育附加 = 100×2% = 2 元。

2024-11-29

快账用户5530 追问 2020-11-26 13:29

那我们付款怎么付呢

快账用户5530 追问 2020-11-26 13:30

可以在合同约定吗？或者补充一个合同？

齐红老师解答 2020-11-26 13:30

你好，直接银行转账付款就可以，企业代扣代缴个人所得税

快账用户5530 追问 2020-11-26 13:31

能说的具体点吗？谢谢老师

齐红老师解答 2020-11-26 13:34

你好合同上不用约定附加和个税

快账用户5530 追问 2020-11-26 13:36

那这个钱我们负担，怎么支付给他呢？支付完后期账务怎么处理？谢谢

齐红老师解答 2020-11-26 13:40

你好借营业外支出贷银行

快账用户5530 追问 2020-11-26 13:59

把钱直接支付给个人？分两次？这属于企业代扣代缴吗？这不是税务局直接收了个人的？开票企业没有参与，个人自己去税务局开的，可能我理解能力不太好，您说的我连接不上，能不能完整的解答下呢？谢谢

齐红老师解答 2020-11-26 14:04

你和个人签订合同，个人去税务局代开发票，你再把钱支付给个人代扣代缴个人所得税

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