你好, 是的,做账思路是对的
老师,第一次做建筑行业账务,今天接到会计交给我的工程项目开工单,说是让根据这个单子做账,借 应收账款 贷 工程结算,说是等以后竣工结算了工程结算科目再核算是多了还是少了,这样处理对吗? 我们是按照开票金额来确定主营业务收入的,用工程施工来核算项目成本,月底,工程施工转入主营业务成本的。
建筑行业,开票确认收入 借银行存款(应收账款)贷主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 发生成本时 借工程施工-合同成本 贷银行存款(原材料) 结转时借主营业务成本 贷工程施工-合同成本 老师我的问题是结转主营业务成本时的工程施工项目金额必须是开票对应的建筑项目金额对吧?如果当月收入开票项目与工程施工项目不一致,只能暂估是吧? 那么不涉及开票项目的施工成本还用结转到主营业务成本里吗?
1.开具发票时:借应收账款/银行存款,贷工程结算,应交税费。 2.项目工资计提工资时:借工程施工-人工费,贷应付职工薪酬-工资。 3.收到材料发票时:借工程施工-材料费,贷银行存款/应付账款。 4.确认某项目成本毛利时:借主营业务成本(‘’工程施工-人工费+工程施工-材料费+工程施工-其他费用‘’之和),工程施工-合同成本-毛利(主营业务收入-主营业务成本的金额)贷主营业务收入(工程结算金额) 5.工程施工(所有二级科目金额)和工程结算金额冲抵,具体依照那个科目金额?是两个金额分别是一致的?←工程完工时相当于不做了就互冲?
实际发生成本借:工程施工-项目-材料费 贷:银行存款/应付账款2.开出发票确认收入借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交增值税 结转成本 借:主营业务成本 贷:工程施工-项目-材料 项目完工做结算 借:工程结算 贷:工程施工 -项目-材料 同时做借:本年利润 贷 工程结算 这样操作是合理的吗?
一、归集工程施工成本 借:工程施工——合同成本 贷:原材料(或应付职工薪酬等) 二、按完工进度法和客户进行工程价款的结算 借:应收账款 贷:工程结算 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 三、期末,按完工进度确认合同的收入与费用 借:主营业务成本 贷:工程施工——合同毛利(差额) 贷:主营业务收入 四、工程项目完工后,将工程结算与工程施工科目结平 借:工程结算 贷:工程施工——合同成本 贷:工程施工——合同毛利,,,,老师我的问题是这些都是按完工进度算 的,那如果我们给甲方开票了分录怎么写
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?
老师,两点不明白 一,开工时,根据开工单造价金额做 借应收账款 贷工程结算 那么开票以后 借? 贷主营业务收入 应交税费(销项税额) 假如对方给钱了,借银行存款,那么应收怎么冲掉呢 二,开工单上的工程造价和实际结算金额有出入,差额记哪里呢? 麻烦专业的老师给讲一下,谢谢
1.实际发生成本的时候 借工程施工-合同成本 贷原材料等 2.开票时结转收入成本时: 借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税(销项税额) 3..结算时: 借应收账款或银行存款等 贷工程结算 4..完工时冲平:借:工程结算 贷工程施工-合同毛利 工程施工--合同成本
老师,请问这个开票时就结转成本,开票是根据对方要求按的,并不是按完工进度开票,因为完工进度一般工程企业测算不出来,那么这个结转主营业务成本的金额是根据什么计算出来呢?
可以按开票进度结转成本
老师,不懂,能否举个例子进行说明呢?? 比如,工程造价是100万,开票40万,进度是40/100=40%,那成本怎么计算?是本月发生的此项工程所有工程成本也乘以40%,还是怎么计算?我认为我说的不对。
上面三行是工程已经完工了,做的工程结算分录,下面三行分录是表示什么?是您提的开票并结转成本时的分录吗?
比如造价100 开票40 开票比例40% 预计总成本80 结转成本80*40%=32
第四笔分录是工程施工(合同成本、合同毛利)和工程结算对冲
老师,我看我们公司做内账时当月开的销项发票都没有做收入的分录,也没有做成本的分录,倒了一年的账,发现只有在工程竣工结算时才看到明细表里出现主营业务收入和成本的分录,这是为什么?每个月开票内账不做收入吗? 上面提到的预计总成本,在开工单里也没有写,无法估计,这时候该怎么办呢?
按规定,开票需要做账的,与税务申报系统保持一致
总成可以预估一下的。
如果开票做内账,直接 借银行存款 贷 主营业务收入(价税合计吗??) 结成本时,能根据当月该项目下发生的成本结转到主营业务成本里吗??
你好! 可以的,内账可以这么做的 你的理解很对