甲股份有限公司为上市公司，2019年1月1日递延所得税资产为30万元；适用的所得税税率为25%，该公司2019年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）2019年11月1日，以300万元自证券市场购入某上市公司股票，划分为交易性金融资产。19年末该项资产的公允价值为380万元。 （2）2017年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款等共计2 400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2019年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。 （4）2019年计提产品质量保修费200万元，当年发生产品质量保修费120万。 要求：对2019年所得税业务进行相应的处理。

甲股份有限公司为上市公司，2019年1月1日递延所得税资产为30万元；适用的所得税税率为25%，该公司2019年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）2019年11月1日，以300万元自证券市场购入某上市公司股票，划分为交易性金融资产。19年末该项资产的公允价值为380万元。 （2）2017年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款等共计2 400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2019年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。 （4）2019年计提产品质量保修费200万元，当年发生产品质量保修费120万。 要求：对2019年所得税业务进行相应的处理。

4、甲公司适用的所得税税率为252020年年初递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。利润总额为5000元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)上年末,甲公司购入一台不需安装管理用设备,价款1500万元。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定,采用年限平均法计提折旧该类固定资产的折旧年限为5年。假定预计净残值符合税法规定。 (2)甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。全年招待费超支10万。 (3)甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。年末该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 (4)年末计提产品质量保证160万元本年发生保修费用80万元。

1.甲公司为上市公司，所得税的核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。该公司2021年利润总额为6000元，涉及的所得税会计的交易和事项如下: (1) 2021年1月1日，自证券市场购入当日发行的- -项3年期到期还本付息的国债，该批国债2021年产生利息收入81.79万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)甲公司的-项管理用设备，成本为1200万元，系2018年12月15日购入的。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3) 2021年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

甲公司2012年1月1日递延所得税资产为50万元；递延所得税负债为100万元，适用的所得税税率为25%。该公司2012年利润总额为4000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）2012年1月1日，甲公司以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值。税法规定，国债利息收入免征所得税。 （2）2011年12月10日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2000万元。12月15日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。

甲股份有限公司为上市公司，2017年1月1日 递延所得税资产余额为396万元;递延所得税负债余额为990万元，适用的所得税税率为25%。该公司2017年利润总额为6 000万元，相关事项如下: (1) 2016年12月15日，甲公司购入一项管理用设备， 支付购买价款、 运输费、安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (2) 2017年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。(3) 2017年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票:支付价款500万元 (假定不考虑交易费用)。甲.公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。