工程按项目核算，大家都是单独表格记录还是在哪些科目上做项目辅助核算呢？比如借库存商品按项目核算了，结转成本时候库存商品又贷出去了，这样项目核算也不准确啊？比如支付采购款，发票未回，借应付，贷银行，收到发票贷应付，这样应付也不能做项目核算吧？不知道哪些科目需要项目核算，求指点

问题一商贸超市，一个季度一盘点，盘亏了的话，做借待处理财产损益，应交税费进项转出，贷库存商品，这个进项转出当月就审报吗？不用等到管理层签字吗？ 问题二，我们每个月会有暂估收入，开票的月会冲减暂估，这个月销项税额冲回暂估的时候发现账上数据税额比按暂估收入陈以税率高，因为有冲回暂估的凭证没有冲回税额，我下月调整，会计科目怎么做，具体的？冲回的时候收入也是含税收入了，像这样的我报税是不是按正确的来啊？按正确的未开票收入填未开票收入，按它陈税率算税的？ 问题三，本月他们做账我发现有作废发票也入账了，借，应收账款，贷销项税，主营业务收入，但是已经结账，不准反结账，下个月怎么调整科目

工程按项目核算，大家都是单独表格记录还是在哪些科目上做项目辅助核算呢？比如借库存商品按项目核算了，结转成本时候库存商品又贷出去了，这样项目核算也不准确啊？比如支付采购款，发票未回，借应付，贷银行，收到发票贷应付，这样应付也不能做项目核算吧？不知道哪些科目需要项目核算，求指点

一、甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2019年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“度收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备－应收账款”科目贷方余额80000元。2019年12月2甲公司发生如下经济业务：（1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额为3600元，上述全部款项至月末尚未收到。（2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100万元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。（3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备－应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分析回答

甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额)，“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元。2020年12月甲公司发生如下经济业务：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税3600元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100元，材料验收入库，甲公司背书转让面值300000元，不带息银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。(3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。(4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元，则期末需计提的坏账准备金额是多少？(5)12月31日甲公司资产负债表“应

（二）甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2019年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元。发2019年12月2甲公司发生如下经济业务：日，（1）10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收人确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税品，税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税代额为3600元，上述全部款项至月末尚未收到。收（2）18日，购人一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100元，材料验收人库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。备确认为坏账并予以核销。5十（4）31日，经评估计算，甲公司“坏账准备—应收账款”科目应保持的立贷方余额为102400元。​