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建筑公司收到工程款，贷方走工程结算 还是 主营业务收入啊？比如按照完工进度 实际成本占累计发生成本 17% 确认收入 而实际收到款项多，多出来那部分我走什么科目？会出现这种情况吗？老师？按照老会计准则说？

2020-12-03 06:54
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-12-03 07:20

您好 收到款项的时候 借 银行存款 贷 预收账款 确认收入的时候 借 预收账款 贷 工程结算 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 多收的在预收账款科目体现

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快账用户2187 追问 2020-12-03 08:40

老师直接达到纳税义务，就直接在工程结算里面体现是吧 ，老师新的会计准则怎么账务处理的 ？利润表不是主营业务收入吗？这个工程结算 怎么换成主营业务收入啊， 发生成本的时候 ，借工程施工，月末一次结转主营业务成本，你这个工程结算怎么换成主营业务收入啊

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齐红老师 解答 2020-12-03 09:17

新准则您单位开始实行了么 合同成本类科目

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快账用户2187 追问 2020-12-03 09:42

没有老师，那老会计准则实行的是，工程结算怎么转到主营业务收入里面老师？

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齐红老师 解答 2020-12-03 09:45

借:主营业务成本  工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 借:工程结算  贷:工程施工——合同成本 ——合同毛利

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快账用户2187 追问 2020-12-03 14:51

不理解老师，没接触过建筑，为啥不直接走，主营业务收入啊，必须走工程结算吗？老师不理解，你这主营业务成本咋来的啊

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齐红老师 解答 2020-12-03 14:59

主营业务成本根据工程收入对转的  也可以不用工程结算科目的  没做过有点搞

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快账用户2187 追问 2020-12-03 22:07

不理解，什么对转的，你讲明白点，蜻蜓点水

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齐红老师 解答 2020-12-03 22:09

就是主营业务成本科目跟主营业务收入科目对应结转 主营业务收入是固定的 工程施工——合同毛利是固定的  然后收入减工程施工——合同毛利 就是单位的主营业务成本

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您好 收到款项的时候 借 银行存款 贷 预收账款 确认收入的时候 借 预收账款 贷 工程结算 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 多收的在预收账款科目体现
2020-12-03
你好， 应是借：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29 贷：主营业务收入—工程结算 47,807.29
2024-06-29
合同毛利是工程施工中的重要概念，它代表了企业通过工程结算所获得的利润。接下来，合同毛利需要从“工程施工-合同毛利-xx项目”科目结转到“本年利润”科目，以完成整个利润核算过程。 具体分录如下： 1.将“工程施工-合同毛利-xx项目”科目的余额结转到“本年利润”科目：借：工程施工-合同毛利-xx项目 （具体的金额）贷：本年利润 （金额应为合同毛利） 这样，您就完成了合同毛利的结转。需要注意的是，如果合同毛利为负数（即亏损），则应该用红字进行记账，表示亏损。
2024-01-15
同学你好 分录是一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-10-16
同学你好 季度不超四十五万免增值税       前提是只开普票
2021-12-03
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