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位于市区,房地产开发公司于2016年8至2017年10月开发某住宅项目,发生相关业务下。2016年8月通过竞拍方式获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款1200万元,取得了相应的财政票据。当期对80%土地进行了开发。开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费90万元,公共配套设施费50万元,支付建筑企业合同规定工程价款850万元,已开具相关的发票。发生管理费用300万元,销售费用200万元,利息费用500万元,包括超过贷款期限的利息100万元及加收的罚款50万元,利息支出不能按转让房地产项目分摊且不能够提供贷款机构证明。2017年10月开始销售可售建筑面积共计30000平方米,截至2017年10月底共销售可售建筑面积的90%,取得含税收入4500万元,剩余10%建筑面积当年对外出租,公司按照规定办理了土地增值税清算手续。已知2017年10月发生可抵扣进项为265.32万元,当地契税为4% 1.2007年10月清算准予扣除的土地使用权费用 2.清算时准予扣除的开发成本 3.清算时准予扣除的开发费用 4.清算时准予扣除的扣除项目合计 5.10月销售房产应纳的增值税 6.2017年10月应纳土地增值

2020-12-04 22:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-12-04 22:38

1,1200×80%×(1+4%) 2,90+50+850=990 3,(1200×80%×1.04+990)×10% 4,123结婚相加 5,(4500/90%-1200×80%)/(1+9%)×9% 你计算一下结果,增值额×税率-扣除项合计×扣除系数

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快账用户4397 追问 2020-12-05 19:40

老师 城建税及附加还有加计扣除不需要算入准予扣除项目吗?

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快账用户4397 追问 2020-12-05 19:43

开发成本应该不需要乘以80%吗?

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齐红老师 解答 2020-12-05 20:24

开发成本不用,你这里只是地80%使用,开发成本是这个项目全部的 你这里没讲城建附加,所以我省略掉了的

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1,1200×80%×(1+4%) 2,90+50+850=990 3,(1200×80%×1.04+990)×10% 4,123结婚相加 5,(4500/90%-1200×80%)/(1+9%)×9% 你计算一下结果,增值额×税率-扣除项合计×扣除系数
2020-12-04
您好,您是想问土地增值税吗
2020-12-05
可扣除的房地产开发费用(630%2B850)*80%=
2022-12-21
可扣除的房地产开发费用(630%2B850)*80%=
2022-12-21
允许扣除的土地使用权支付的金额=18 000×(1%2B3%)=18 540(万元)   (3)应纳营业税=54 000÷90%×5%=3 000(万元)   应纳城市维护建设税=3 000×5%=150(万元)   应纳教育费附加和地方教育附加=3 000×(3%%2B2%)=150(万元)   允许扣除的营业税及附加=3 000%2B150%2B150=3 300(万元)   (4)允许扣除项目金额的合计数=18 540%2B6 000%2B2 000%2B(18 540%2B6 000)×5%%2B3 300%2B(18 540%2B6 000)×20%=35 975(万元)   (5)应补缴的土地增值税的计算:   收入合计=54 000÷90%=60 000(万元)   增值率=(60 000-35 975)÷35 975×100%=66.78%   应补缴的土地增值税=(60 000-35 975)×40%-35 975×5%-1 080=6 731.25(万元)
2020-12-07
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