一、A公司每月就3-4笔维修或销售配件业务，全部收入大概也就200-3000左右，不指望A公司赚钱，主要以B公司赚钱。 二、A公司经营范围： 健身器材，文体用品，Ⅰ类医疗器械，户外旅游用品，美容美发用品（除美容及整容植入器械及材料），仪器仪表，金属制品，电子产品的销售，企业管理咨询，文化艺术交流策划咨询（除经纪），企业营销策划，会展服务，从事计算机科技领域内技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务。 问题： 4月份B公司缺钱，和A公司签订了一份合同主要内容是640套月700单价的云端服务合计448000。当时付款没有开票，8月份开一半的发票A公司入的"借生产成本-辅助生产成本，贷应收账款-XX公司"，本月剩下的票也都进行了开具，请问A公司怎么入账，它没有大的主营业收入可以消耗这笔448000。 1.请问入账的科目对吗？ 2.如果对要结转到什么科目？ 3.不是生产企业也可以做生产成本科目吗？ 4. 如果不对要入什么科目怎么做账？

1、老师挂了“合同履约成本”后，要怎么消耗这笔成本呢？（一个月的业务就三到四笔合计金额才200-3000左右，业务形式是“维修或销售配件”）。 2、我们不是生产企业，不用“生产成本”这个科目，那之前入了"生产成本"的，修改为： 摘要：调整XX凭证 借：合同履约成本448000 贷：生产成本—辅助生产成本448000 这样对吗？ 3、无论是合同履约成本还是主营业务成本，这个成本要怎么消耗掉呢？(第一实际我们发生的维修业务与销售配件的成本也不入A公司，只有发的收入记了A公司，但每笔金额太小了合计一个月也就3-4笔200-3000左右的收入，第二这笔成本的形成与内容请看最上面的提问)

1，借，主营业务成本，摊销金额 贷，合同履约成本 2，对的 3，你后面实际使用就转主营业务成本，分录如1

主管不让用“合同履约成本”，她的意思： 1、一个签订的合同是2019.12月-2020.2月已经结束了。 2、二个不像工程施工有时间跨度，没必要弄这么麻烦，我们按合同来，款项早已结束，只是B公司没给A公司开票而已。 我的想法： 1、进“合同履约成本”后，以后每月发生的“销售配件与维修”收入的成本，可以每月从这个“合同履约成本”里摊销或结转一点点，慢慢消耗掉这个。 现在主管这样一说，我不知道该怎么办了。 一、到底“合同履约成本”能不能用； 二、能用的话，能不能按我的想法以后就这样一点一点的（每月按2百至1千成本）摊销或结转把这个科目消耗掉。 三、不能用的话要怎么处理呢？

那如果说你这个合同早就已经完成，现在直接计入主营业务成本就可以了，你就不考虑什么合同履约成本，也不考虑什么生产成本呀。

我纠结的是没有对应的收入，本来这个款只是B公司缺钱A公司以这个名义打款过去的。

都是小额收入，一个月就几笔，没法对应这么大的成本，这不正常吧~

你要么支付了钱肯定就放到你的成本，因为相关的票据你也搜到了，这个是没有其他途径可以，如果说你觉得不配比，你可以先放到合同履约成本后面，有收入的时候对应结算成本

1、那放到生产成本——辅助生产成本里，等有相对应的收入在结转呢 2、或者放到“合同履约成本里”像我们主管怎么解释呢，她说的意思是不可以放只有工程施工可以放。 3、无论放到哪个成本里，可不可以按“销售配件或维修费”的收入的60%计算一点一点把这个成本摊销掉呢？

可以的呀，你可以按照收入比例结转，那么你要按照比例结转，你就放到合同履约成本呀，合同履约成本不仅仅是工程施工可以用，其它也可以用。

那像我们主管说的时间的问题呢，他说这个成本已经结束了，只不过就是当时没开票现在才开而已，这个会有限制吗？

你到底是要采用哪一种？按照正常情况讲，你这个成本已经发生了，你再当期要全部计入主营业务成本，但是你又说你有没有收入来配比，那么没有收入来配比，你要解决这个问题，你就是现在进入合同履约成本后面，分期转到成本，你这个只能解决一方面，你这个同时解决是达不到的。

老师我就比较怕，因为不是真实的，本来我想着走“合同履约成本”后面在发生维修与配件费可以一点一点消耗掉这些，如果问这笔成本业务，解释就是先买的这个云端服务产生了成本，但这个的收入是运用在每次的单笔维修与销售配件上的。但主管又这样说，我就不知道该怎么办了。

老师，那我这笔款能不能进管理费用——技术服务费呢？主管为什么让我入成本呢？不能入“管理费用——技术服务费”吗？

我们主管问我，放到成本里能不能消耗的掉，按每月的收入来说要消耗需要很长时间才能消耗掉的。