#提问#老师，公司未签订私车租赁协议，但公司制度有规定一公里一元，这样所报销的油费可不可以税前扣除？

我们后面没有付油费发票，付的出车申请单，就是时间、地点、里程等，这样也可税前扣除？

公司制度有规定一公里一元 这个是直接并入工资表上面的，这个做分录是工资 分录

那你这个是用车补贴了，不是这个对应后面实际发生加油费按实际发生报销？

老师你最后一条我没有看明白

这个给用车补贴是这个工资表直接增加一栏车贴，（这个相当租赁员工车过程）分录看截图做   ，这个对应还是可以报销这个对应发生加油费发票，这个报销 ，

意思是可以分2个业务，你们没有这个报销加油费，直接给车贴，那这个就只需要做工资这个分录就可以

单独发，这个可以做福利费下面，借管理费用 福利费，贷应付职工薪酬福利费，借应付职工薪酬福利费，贷库存现金

那这个不管做到工资里面还是福利费里都要并入工资交个税是吗？

还有一点不明白，单独发为什么不放在费用里要放在福利费？

是的，你们那边是不是有限额需要问下你们当地税局，有地区是有这个限额免税标准的，有没有  私车公用收入（公务用车及交通补助）等如何计缴个人所得各地税局地区口径四川税务【四川税务】交通、通讯补贴标准 留言时间：2020-11-27https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=277c2dd7595a432c9316721e12d7e6ad尊敬的领导：国内好多其它省份都制订了交通、通讯、取暖补贴标准，请问我省是否有相应的补贴标准？如果没有，请问税务是怎样把握执行的？请问这是税务的不作为还是政府的不作为？ 四川12366纳税服务中心答复：您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》 国税发〔1999〕58号二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。四川12366纳税服务中心2020年11月27日  湖北税务【湖北税务】企业公务用车改革交通补贴问题 留言时间：2020-08-27https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=d6e33b887f274450ba0fbe34308bcb3a湖北省内企业进行公务用车改革后，参照《省地方税务局关于明确公务用车补贴个人所得税前扣除标准有关问题的通知》（鄂地税发〔2015〕180号）文件标准，制定企业的公务交通补贴标准并发放给员工，能否在计算个人所得税时进行税前扣除？ 湖北税务12366纳税服务热线答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：个人所得税方面，湖北省暂未针对企业出台统一的交通费补贴标准。根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）文件规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。根据《省地方税务局关于明确公务用车补贴个人所得税前扣除标准有关问题的通知》（鄂地税发〔2015〕180号）文件规定，从2015年8月1日起，对我省党政机关在岗工作人员（含机关行政编制工勤人员）因公务用车制度改革且在鄂办发〔2015〕35号规定标准内取得的公务交通补贴收入，按照国税发〔1999〕58号规定在计征工资薪金所得项目个人所得税时允许扣除。综上所述，结合我省实际情况，对于企业员工因工作需要发生的合理的实报实销的公务交通补贴原则上采取据实扣除。由于您的问题涉及到当地主管税务机关的具体涉税征管操作事项，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal/）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。河北地税河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告（2014年第4号公告）第八条“关于企业租用个人车辆发生的汽油费和修车费的扣除问题”规定：企业因业务需要，可以租用租车公司或个人的车辆，但必须签订六个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费、过路过桥费等支出允许在税前扣除。标注：河北省地方税务局是认可私车公用费用在企业所得税税前列支的，但并不意味着个人报销的汽油费、修车费、路桥费就不计入个人所得。福建地税2017年12月咨询热点问题 2017.12.29三、问：私车公用，给予的补贴是否缴纳个人所得税?答：您好！根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。具体计征方法，按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题”的有关规定执行。北京地税《北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知》（京地税个[2002]568号）第二条规定：对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税；但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。其他个人财产公用的，比照此办法执行。标注：要求对私车公用的费用计征个人所得税。海南地税海南省地方税务局关于明确交通补贴公务费用个人所得税扣除标准的公告 海南省地方税务局公告2016年第7号根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）、《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定，经海南省人民政府批准，现将我省公务交通补贴的公务费用个人所得税扣除标准公告如下：一、公务交通补贴的公务费用扣除标准（一）厅局级每人每月在1950元额度内按实际取得数予以扣除。（二）县处级每人每月在1200元额度内按实际取得数予以扣除。（三）乡科级及以下每人每月在750元额度内按实际取得数予以扣除。个人取得超过上述标准的公务交通补贴收入一律并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税。二、本公告适用范围是全省党政机关的在编在岗工作人员（含适用行政编制的工勤人员）。全省党政机关包括各级党委、人大、政府、政协、审判、检察机关，各级民主党派和工商联，各级参照公务员法管理的人民团体、群众团体、事业单位。三、本公告自2016年1月1日起执行。特此公告海南省地方税务局2016年3月15日海南省地方税务局关于明确公务交通通讯补贴扣除标准的公告（2017年9月15日 海南省地方税务局公告2017年第2号）根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）、《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定，经海南省人民政府批准，现将个人取得的公务交通、通讯补贴收入的公务费用个人所得税扣除标准公告如下：一、企事业单位员工因公务用车制度改革取得的公务交通补贴收入，允许在以下公务费用扣除标准内，按实际取得数额予以扣除，超出标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（一）海口、三亚、三沙、儋州、洋浦的公务费用扣除标准高级管理人员1690元/人/月，其他人员1040元/人/月。（二）其他市县的公务费用扣除标准高级管理人员1000元/人/月，其他人员600元/人/月。二、企事业单位员工因通讯制度改革取得的通讯补贴收入，在100元/人/月的公务费用标准内，按实际取得数额予以扣除，超出标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。三、本公告适用的单位范围是：进行公务用车、通讯制度改革，制定了公务用车、通讯制度改革方案的企事业单位。本公告适用的人员范围是：企事业单位公务用车、通讯制度改革方案所确定的人员。四、本公告第一条所称“高级管理人员”，是指根据《公司法》或其他法律法规的相关规定，在本级企业或社会组织中担任高管职务的人员。具体包括：公司的经理、副经理和财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员等；由省委、省委组织部以及履行出资人职责机构任命的党委班子成员。本公告第一条所称“其他人员”，是指企业中除了高级管理人员之外的所有人。五、本公告自2017年10月1日起施行。特此公告。海南省地方税务局 2017年9月15日海南省地方税务局关于《海南省地方税务局关于明确企事业单位公务交通通讯补贴收入扣除标准的公告》的解读为了明确公务交通通讯补贴收入的个人所得税扣除问题，海南省地方税务局发布了《海南省地方税务局关于明确公务交通通讯补贴扣除标准的公告》（以下简称《公告》）。为方便纳税人理解，现对《公告》中主要问题解读如下：一、《公告》出台的背景经海南省人民政府批准，我局已出台《海南省地方税务局关于明确交通补贴公务费用个人所得税扣除标准的公告》（2016年第1号），明确了党政机关发放公务交通补贴的公务费用扣除标准。此后，纳税人的呼声很高，纷纷咨询企业的公务交通补贴收入的扣除标准何时才能出台。为进一步公平税负，经海南省人民政府批准，我局出台了企事业单位的公务交通通讯补贴收入的扣除标准。二、《公告》的主要内容（一）适用对象本公告适用的单位范围是：进行公务用车、通讯制度改革，制定了公务用车、通讯制度改革方案的企事业单位。企事业单位应将公务用车、通讯制度改革方案作为资料留存备查。本公告适用的人员范围是：企事业单位公务用车、通讯制度改革方案所确定的人员。符合《海南省公务用车制度改革总体方案》规定进行公务用车改革的全省党政机关的在编在岗人员（含适用行政编制的工勤人员），包括各级党委、人大、政府、政协、审判、检察机关，各级民主党派和工商联，各级参照公务员法管理的人民团体、群众团体、事业单位人员的公务交通补贴收入扣除标准，仍按《海南省地方税务局关于明确交通补贴公务费用个人所得税扣除标准的公告》（2016年第1号）规定执行。（二）施行时间《公告》自2017年10月1日起施行。【海南税务】停车费包月的个税和企业所得税税前扣除 2020-01-02 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=a735369f55434370852394402c6b1fb4公司名下无车辆，单位为部分高层管理人员负责办公场地的包月停车费并取得物业公司开具的发票、员工私车公用外出办公事产生的临时停车费，问题1：包月和临时停车费是否可在企业所得税税前扣除？2、包月停车费是否要纳入个人薪资所得代扣代缴个人所得税？ 海南省税务局：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国企业所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。……”因此，如该项支出属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算企业所得税应税所得额时扣除；如该支出属于个人所得税法规定的工资、薪金所得的范围，应纳入员工的工资薪金代扣代缴个人所得税。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。  厦门地税厦门市地方税务局 个人取得通讯和交通补贴计征个人所得税 2016.7.26主题内容：我在厦门日报上看到，个人应纳税所得额可以扣除30%交通补贴和20%的通讯补贴，是有什么样的规定或标准吗？回复人：12366咨询中心   回复时间：2016-07-26 08:46:262、按照《国家税务总局关于个人所得税政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号文第二条的规定，公务用车制度改革后，个人车辆用于公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通的实际发生情况调查测算，报经省级人人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。《国家税务总局关于个人因用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定，此项费用的扣除标准由省政府制定，并要求企业的公务用车方案须报主管税务机关备案方可实施目前，我局暂时执行纳税人取得公务用车制度改革补贴收入如何计征个人所得税的标准是：  一、企业要有详尽真实的车改方案，方案须经主管政府部门审批同意并报主管税务局备案；二、实行车改后，单位交通费用较未实行车改前整体下降；三、个人取得单位发放的月车改补贴在3000元以内；四、在前三条前提下，个人取得的车改补贴的公务费用扣除比例为50％，剩余部分并入当月工资所得计征个人所得税。不符合上述规定的交通补贴，应全额并入当月工薪所得一并计算缴纳个人所得税。**人民政府藏政发〔2018〕38号:二、公务交通和通讯补贴扣除标准个人取得的交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用限额扣除标准如下：公务交通补贴每人每月4,000元,公务通讯补贴每人每月1,000元。个人取得公务用车补贴、通讯补贴在上述限额标准之内的,缴纳个人所得税时据实扣除，超过限额部分按规定计征个人所得税。本通知自2018年10月1日起实施。甘肃地税甘肃省财政厅、甘肃省地方税务局关于公务交通补贴等个人所得税问题的通知 甘财税法〔2018〕15号2018.4.28一、关于个人取得的公务交通补贴收入征税问题（一）经国务院、省政府及其授权部门批准实行公车改革的党政机关及其所属参公事业单位、企事业单位，职工个人按规定标准取得的公务交通补贴收入，在计算个人所得税时允许税前全额扣除。（二）对其他企事业单位取得的公务交通补贴，按以下原则确定扣除标准：1.比照本地区党政机关及其所属参公事业单位职工扣除标准确定。2.扣除标准按照行政单位相应级别分三级确定：企业董事、总经理、副总经理等企业高层管理者每人每月不超过1950元；企业各部门经理每人每月不超过1200元；其他人员每人每月不超过600元。3、职工个人取得的公务交通补贴超过以上扣除标准的，按标准扣除；不足标准的，按发放金额据实扣除。（三）个人取得超过规定标准部分的公务交通补贴收入，或没有实行公务用车改革取得的公务交通补贴收入，均应并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。（四）实行公务用车制度改革的单位应向当地主管地税机关报送公务用车改革方案。改革方案应载明参加公务用车改革的人员范围、人数、月补贴额度、补贴资金来源、补贴发放及使用管理办法、已参改车辆及未参改车辆的用途等内容。http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index%26c=Content%26a=index%26cid=1338%26aid=10898%26kw=%E7%94%A8%E8%BD%A6%E8%A1%A5%E8%B4%B4%26word2=

你不是这个有发票，这个有发票才对应这个出差做差旅费，只是补贴钱，

我没有发票

为什么要入福利费

你给员工福利，那不做福利费要做啥，不是发票回来加油费，

要是发票回来加油费，实际为公司发生，那可以直接做对应差旅费，交通费等等，

老师的意思是没有发票入福利费，有发票入加油费，是这个意思吗？

给你说是2个行为，给员工车贴，车是公司用了，2 报销员工车辆使用过程中为公司跑业务发生费用，这个相当车是租赁给公司使用是一样的道理，给员工租赁费，这个对应租赁期，这个发生油费正常做

你说的这个我能看懂了，老师我上面说的对吗？

做福利费，按福利费这个限额扣除这个，这样所报销的油费可不可以税前扣除？ 和发工资一起发，那就分录是工资，按工资去扣除，

不建议这样，我建议还是单独再报销取得加油费发票做账，做费用，

加油费发票也不是做加油费，做是差旅费，运输费，等等，交通费

我们制度上有规定一公里1元，这样没有发票的话也是不能税前扣除的是吧？

这个有交个税就可以，这个要是就是工资表上面增加一栏车贴，这个对应分录就是工资分录，扣除就是按工资去扣除，

我们不作为车贴来处理，我们要单独发，没有发票有付款凭证和出车证明，这个要是并入工资缴个税的话可不可以税前扣除？

但是你说这个就是车贴我们制度上有规定一公里1元 

那你们这个车贴在工资表中不需要付什么附件了吗？

要是并入工资缴个税的话可不可以税前扣除？ 你这个就是车贴，你说前后矛盾