演示账套

老师好，关于固定资产一次性税前扣除如果企业执行小企业会计准则，年底不需要做递延所得税负债或资产这个分录，只在申报里面体现我的理解是:会计做账上就按年限平均法继续折旧，税法上面企业所得税申报里一次性税前扣除您看我的理解是正确的吗？

2020-12-12 09:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-12 09:56

是的，您的理解是对的

快账用户8684 追问 2020-12-12 10:01

如果是小规模收到专票和普票都是按价税合计金额来一次性扣除，如果是一般纳税人收到专票，进项税额抵扣了，按不含税金额来扣除，如果收到普票就按价税合计金额来扣除，是这样吗？老师

齐红老师解答 2020-12-12 10:01

是的，您的理解正确的

是的，您的理解是对的

2020-12-12

尊敬的学员您好！参考一下小企业会计准则下，享受税收优惠产生的税会差异，直接调减应纳税所得额，少缴纳企业所得税即可。会计处理上，只需要根据企业实际缴纳的税款金额确认所得税费用即可。账面无需单独反应税会差异。

2023-01-15

对的是的，可以这么理解。

2021-10-15

这个一次扣除是税收优惠，会计上你还是正常按月折旧处理，申报表就是填写享受这个优惠就可以啦

2023-01-15

您好，会计政策计提折旧，申报季度填写A201020，那您需要做递延所得税负债科目

2023-01-15

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