学员您好,这两题我通过几条信息给您做,请稍等。 第4题, 1.借:在建工程 81400 应交税费-应交增值税(进项税额) 13600 贷:银行存款 95000 2.借:在建工程 3200 贷:银行存款 3200 3.借:固定资产 51500 应交税费-应交增值税(进项税额) 8500 贷:银行存款 60000
甲公司在2012年发生下列经济业务: (1)3月3日购入全新设备一台,购价10000元,增值税1700元,包装费44元、运费200元,设备款项已付,正交车间安装。 (2)3月15日该设备在安装过程中用银行存款支付安装费200元。 (3)3月31日上项设备安装完工并交付生产使用。 (4)该固定资产预计使用年限4年,预计净残值收入5000元。 (5)年末,甲公司出售一台不需用设备,售价30000元和增值税销项税5100元已存银行。该设备账面价值原价80000元,已提折旧30000元。 要求:根据上述经济业务编写会计分录。其中,第(3)题只需编写2012年度每月折旧额,并写出计算过程。
A公司2016年12月1日购入一台需要安装的生产经营用设备一台,价款30000元,支付的增值税进项税额3900元,另支付运输费3000元,运费的增值税率为10%,款项以银行存款支付。 安装设备时,领用原材料一批,价值7000元,支付安装工人工资10000元,款项以银行存款支付(假设不考虑其他相关税费)。12月31日安装完毕,投入使用。该设备预计使用5年,预计的净残值为2000元。 1、编制A公司购买、安装,交付使用该设备的分录。 2、分别采用年数总和法计算2017、2018、2019、2020、2021的折旧,并编制2017年计提折旧的会计分录。
(一)某股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×18年发生如下固定资产业务:1、购入两台需要安装的生产设备,发票上注明设备价款50 000元,应交增值税 6 500元,支付的场地整理费、装卸费等合计1 000元。设备直接投入安装,支付安装费1 200元。上述款项企业已用银行存款支付。该设备预计使用10年,预计净残值2 200元,采用年限平均法计提折旧。将一台不需用设备出售,出售的价款为500 000元,应交增值税65 000元,开具增值税专用发票。出售设备原始价值为530 000元,累计折旧40 000元,发清理费用1 000元。 要求:编制以下会计分录,需要计算的要列出计算过程。购买设备投入安装支付安装费安装完毕每月计提折旧出售不需要设备时转入清理发生清理费用收到出售价款结转出售净损益
4.练习固定资产增减业务的核算方法。根据业务编制会计分录。 (1)购入需要安装的生产用M设备一台,买价80000元,增值税进项税额13600元,包装费和运输费共计1400元,款项已通过银行存款支付。 (2)委托某安装公司技术人员进行M设备安装,发生安装费2000元,调试费1200元。款项通过银行支付完毕。设备安装完毕并交付使用。 (3)购入不需要安装生产设备一台,买价50000元,增值税进项税额8500元,包装费500元,运输费1000元,款项已通过银行支付。设备交付使用。 (4)收到投资者投入设备两台,经评估确认其价值为800000元。 (5)将不需用的设备一台出售给A公司,设备原值200000元,累计折旧80000元。清理过程中消耗原材料8000元,用银行存款支付清理费1200元。出售设备收到价款160000元。 (6)在财产清查中发现盘亏设备一台。其原始价值为50000元,累计折旧25000元。 5.练习固定资产折旧的计算。 某公司拥有设备一台,原值200000元,预计净残值率4%,预计使用寿命5年。 (1)用年限平均法计算每年应提折旧。 (2)用年数总和法计算每年应提折旧。 (
会计分录:2、委托安装公司进行M设备安装,安装费2000元,调试费1200元,款项通过银行存款支付。3、新建一条生产线,由A公司承包施工,用银行存款支付工程款2000000元。4、新建上述生产线使用的借款利息100000元,用银行存款支付。5、新建生产线完工投入使用。6、财产清查中盘盈设备一台,市场价为80000元。7、将不需用的设备一台卖给B公司,其原始价值为200000元,累计折旧80000元;出售设备过程中,消耗该公司钢材8000元,支付清理费1200元;出售设备160000元,存入银行(不考虑增值税);出售结束,计算资产处置损益。 二、某公司某台设备原始价值200 000元,预计净残值率4%,预计使用寿命5年。要求:请分别以下列4种方法来计算各年计提折旧额。1、假定公司采用平均年限法计提固定资产折旧。 2、假定公司采用工作量法计提固定资产折旧。预计可工作40 0
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
第四题继续, 刚才第2问忘了结转固定资产了,不好意思,麻烦再加一个分录, 2.借:固定资产 84600 贷:在建工程 84600 4.借:固定资产 800000 贷:实收资本 800000 5.借:固定资产清理 120000 累计折旧 80000 贷:固定资产 200000 借:固定资产清理 9200 贷:银行存款 1200 原材料 8000 出售时, 借:银行存款 160000 贷:固定资产清理 129200 资产处置损益 30800 6.发现盘亏时, 借:待处理财产损益 25000 累计折旧 25000 贷:固定资产 50000 确认原因后, 借:营业外支出 25000 贷:待处理财产损益 25000 下条信息给您做第5题,请稍等
第五题, 1.年限平均法每年折旧额=[200000*(1-4%)]/5 =38400(元) 2.固定资产原值-残值=200000*(1-4%)=192000(元) 五年折旧分别为: 第1年:192000*5/15=64000(元) 第2年:192000*4/15=51200(元) 第3年:192000*3/15=38400(元) 第4年:192000*2/15=25600(元) 第5年:192000*1/15=12800(元)