老师，你好，我们是被挂靠公司，2020年之前我们都是核定征收，今年改为查账征收，2020年之前挂靠人来领工程款的时候我们直接扣税金，分录是借：应付账款，贷：税金，贷：银行存款，下个月缴纳税金的分录借：税金，贷：银行存款，导致每个月应交税金科目一直都有余额，也没有设置应交增值税未交增值税科目，今年实行成本核算有进项税，不设置应交增值税未交增值税科目的话进项税期末余额不能结转，所以我是不是要设置应交增值税未交增值税科目，将应交增值税销项税、进项税、进项税额转出科目余额转到未交增值税？

税金需要挂往来吗

你好，不需要挂往来的。

好的，还有个问题需要请教一下哈，我们有好多项目开发票给甲方，工程款一直不到账，挂靠人也没有拿成本发票给我们，我就先暂估成本，成本发票一定要在今年开，汇算清缴的时候才能扣除吗？

你好，是的，不然汇算清缴的时候需要纳税调整的。

好的，成本发票我们是工程款减去税金还有管理费之后剩余多少就叫挂靠人拿多少成本发票，有些挂靠人成本发票拿多了，多余的这部分怎么做账呀？

你好，多了是不能做进帐里面的。

就是说成本是多少就入多少，多余的就是浪费掉了，多余的这部分我可以先挂应付吗

你好，也是可以的，尽量别多。

老师，工程款减去税金跟管理费之后，剩余多少工程款就叫挂靠人拿多少成本票这样可行吗，我们管理费收1.5个点，也就说一个项目的毛利就是1.5%

你好，是的，是这样的。

1.5%的利润如果产生企业所得税的话，只能我们公司自己缴纳了是吗？

你好，是的，同学的理解是正确的。

好的，谢谢