我想咨询一下，小规模纳税人和小型微利企业的区别，企业所得税分别怎么交

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。
七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）在2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
特此公告。

2023-12-12

快账用户9990 追问 2020-12-17 21:38

上次客户问问企业所得税怎么交，小规模纳税人的，然后我回答是这样的企业所得税，3万元以下，利润总额乘10% 3万元以上30万元以下利润总额乘20% 30万元以上利润总额乘25%

齐红老师解答 2020-12-17 21:40

您这个是之前的政策，现在小型微利企业所得税税率按照我说的应纳税所得额100万以下按照5% 100-300万税率是10%

快账用户9990 追问 2020-12-17 21:44

那怎么园回来，他开票30万左右，然后没有太多成本，所以这个月做工资7万多

齐红老师解答 2020-12-17 21:49

工资申报多了是吗？账上可以不做那么多

快账用户9990 追问 2020-12-17 21:51

个税已经申报上去了，账不做多，不是不一致了吗

齐红老师解答 2020-12-17 22:00

或者你先看账上情况预计交多少企业所得税，先算算，或者别的费用少做点

快账用户9990 追问 2020-12-17 22:03

餐饮费用是可以全额扣除吗，业务招待费比较多

快账用户9990 追问 2020-12-17 22:05

成本多的话，利润是负的，是不是不用缴纳企业所得税了

齐红老师解答 2020-12-18 06:03

抱歉，做完睡着了，餐费不能全额抵扣，按照发生额的60和收入的千分之五哪个抵可以抵哪个

齐红老师解答 2020-12-18 06:04

对，负数经过纳税调整以后还是负数的话就不用交税

快账用户9990 追问 2020-12-18 09:05

社保明年不再减半企业和个人一共多少钱，谢谢老师

齐红老师解答 2020-12-18 09:07

这个需要知道社保基数和比例才能计算出来的。

快账用户9990 追问 2020-12-18 09:08

大概数您知道嘛

齐红老师解答 2020-12-18 09:11

这个不太一样的，基数高低社保数差不少呢

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