演示账套

请问一下这个题目用直接法怎么计算啊？

2020-12-20 13:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-12-20 14:52

同学，你好。很高兴为你答疑。销售费用允许扣除金额=770-650%2B4000*15%=720 管理费用允许扣除金额=480-25%2B15=470 销售税金允许扣除金额=160-120=40 利润总额为：4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80 营业外支出允许扣除金额=50-30-6%2B80*12%=23.6 工会经费允许扣除金额=200*2%=4 教育经费允许扣除金额=200*2.5%=5 福利费允许扣除金额=200*14%=28 则工会经费、教育经费、福利费不允许扣除金额为：5-4%2B31-28%2B7-5=6 应纳税所得额为：4000-2600-720-470-60-40%2B80-23.6%2B6=172.4 应纳企业所得税为：172.4*25%=43.1 麻烦同学帮忙评价一下，你的好评是老师继续做好答疑工作的动力，谢谢。

快账用户4187 追问 2020-12-20 15:28

1.老师，我用间接法做出来的应纳税所得额是170.4诶 2.您可以跟我讲一下用直接法计算的思路吗？我用不来“应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目-弥补亏损”，这里面在算的时候成本费用税金等是要扣的，可是在后面按标准扣除时又要扣，这个地方要怎么处理啊？万分感谢

齐红老师解答 2020-12-20 16:06

同学，你好。问题1：我重新做了一遍，我算出来的应纳税所得税172.4没有问题。问题2：直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得。计算时，对于收入，直接不考虑不征税、免税收入，用应税收入计算；对于费用直接计算准予扣除的金额即可。因为账面上的成本费用是将所有的费用，不区分是否可以扣除，全部汇总成一个数，所以计算时要剔除某些费用，然后计算剔除的费用中有多少允许扣除，加回来即可。希望可以帮助你理解。

快账用户4187 追问 2020-12-20 16:12

好的，谢谢老师！太感谢您了

齐红老师解答 2020-12-20 16:12

麻烦同学帮忙评价一下，你的好评是老师继续做好答疑工作的动力，谢谢。

快账用户4187 追问 2020-12-20 16:16

好的，一定好评老师，能不能麻烦您再帮我看一道题目啊

快账用户4187 追问 2020-12-20 16:17

这个，太麻烦您了