1,调增10 2,调减6 3,调减30 4,调增200*3/10=60-200/5=20 5,调减100*75%%2B200/5*75%/2=90 6,调增0.5 应纳说额(100%2B10-6-30%2B20-90%2B0.5)*25%=1.125 借,所得税费用 1.125%2B30*25%-20.5*25% 递延所得税资产 20.5*25% 贷,应交企业所得税 1.125 递延所得税负债 30*25%
综合题:甲公司2010年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务。(1)罚没支出10万元。(2)国债利息收入6万元。(3)2010年4月1日,甲公司购入乙公司的股票。初始取得成本为两百200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为230万元。(4)某销售部门用的固定资产自2009年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值。会计上采用4年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2010年初,甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用。于2010年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件,另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追记50%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2.5万元。要求:分别列示1-6题的计算过程,并编制汇总的所得税会计分录。
甲公司2×20年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出8万元;(2)国债利息收入7万元;(3)2×10年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为220万元。(4)某销售部门使用的固定资产自2×09年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的)假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2×10年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2×10年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计75%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2万元。要求:根据以上资料,1.计算分析暂时性差异;2.计算应纳税所得额,作
甲公司2×20年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出8万元;(2)国债利息收入7万元;(3)2×10年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为220万元。(4)某销售部门使用的固定资产自2×09年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的)假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2×10年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2×10年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计75%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2万元。要求:根据以上资料,1.计算分析暂时性差异;2.计算应纳税所得额,作
税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出8万元;(2)国债利息收入7万元;(3)2×10年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为220万元。(4)某销售部门使用的固定资产自2×09年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的)假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2×10年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2×10年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计75%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2万元。要求:根据以上资料,1.计算分析暂时性差异;2.计算应纳税所得额,作出所得税会计处理
1.简答题【例-计算题】甲公司2021年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)2021年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,划分为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为230万元。(4)某销售部门用的固定资产自2020年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法计提折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2021年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2021年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计50%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2.5万元。根据以上资料,作出
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那会计分录呢
应纳说额(100%2B10-6-30%2B20-90%2B0.5)*25%=1.125 借,所得税费用 1.125%2B30*25%-20.5*25% 递延所得税资产 20.5*25% 贷,应交企业所得税 1.125 递延所得税负债 30*25%
哦天呐问错了 在这个题里
我们老师是这个答案
就是你后面给的图片和你最开始给我发的这个问题是两个题目,你看一下。
是的看错了 是在这个题下面问
你到底是哪个题目?你就按照对应的题目发吧,你这个样子,两个题目看着都不是同一个数据。
就是这个题目
这个题目你只有一个题材,你现在是觉得这里哪里有疑问