老师，你好，我们是小规模 在税务局代开专用发票的，20年一整年代开的发票总金额才4万，由于之前的发票多开了，所以12月又去冲红了往年17年的发票金额8万 。。然后我20年合计总金额 就等于 -4万，营业额都是负的了，那我这样增值税是负的话，那我企业所得税的收入 也是写负吗？企业所得税怎么申报？是否都是看全年的呢？

那企业所得税我是必须去修改17年的年度所得税？季度也要做相应 的修改吗？17年的增值税呢？还有一个问题，那我现在20年的增值税最后一个季度是怎么做申报。不影响我今年的增值税吗？我今年的增值税必须是 4万，企业所得税也是这四万这意思吗？

你好，增值税是按照你今年的4-8万=-4万申报的。企业所得税，季度按照4万申报，年度汇算清缴再调整 8万，调到-4万。

那增值税今年确认4-8=-4万。所得税季度确认4万， 那汇算清缴的时候怎么做调整呢？调整8万-4万，这个是怎么操作呢，老师，我不懂

有一个汇算清缴有一个收入明细表可以填。就可以填调整收入金额

那收入明细是负的。那就体现是20的汇算清缴收入总额是负的？。那老师说要调整17是这样调整？

你好，你是什么原因作废17年的发票呢

发票重复开，发票多开

17年的企业所得税调整，需要去税局办理。

老师。你这说的两次。第一次说汇算清缴调整。现在又修改17年。这说的都是什么跟什么。让学员好难理解啊。你是老师。学生听不懂啊 老师你帮忙解答我这样子，第一步该做什么，第二步又该做什么。麻烦老师说下谢谢

第一步，因为冲红的是17年发票，且是重复多开，应该调整17年企业所得税申报的收入。需要去税局办理。第二部在2020年本年度汇算清缴时调整收入负8，应该计入本年收入的只有今年开的发票4万。（更正前面说的）

如果税局告知不需要你调整17年企业所得税。那你也不需要做第2部了。