甲供工程增值税和所得税计算方法
你好，根据2016年3月23日,财政部、国税总局颁布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)相关规定,增值税的计税方法有两种,包括一般计税方法和简易计税方法,税率分别是9%和3%,一般计税方法进项可以抵扣,简易计税方法进项不可以抵扣.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.增值税计算应视不同情形而定. 乙方是一般纳税人,适用一般计税方法,增值税税率是9%,销项税额为总价款÷(1%2B增值税税率)×增值税税率.此外,乙方采购的石材可以按规定抵扣增值税进项税额. 乙方是一般纳税人,适用简易计税方法计税.依据财税〔2016〕36号及相关规定,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.甲供工程,指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.简易方法增值税征收率是3%,应缴纳增值税为总价款÷(1%2B3%)×3%.此外,乙方采购的石材不得抵扣增值税进项税额. 乙方是小规模纳税人.增值税征收率是3%,税务处理同情形2. 其实根据《企业所得税扣除管理办法》规定，企业发生的相关成本费用只要是真实的，并取得了合法有效凭证就可以税前扣除。这里合法有效凭证不是仅指发票，在这种情况下，施工企业取得的工程决算报告和建设方提供的购买材料的发票清单也应视为合法有效凭证，况且是真实发生的。为了避免与有些税务机关不必要的争议，一些是增值税一般纳税人的建设单位，在购买材料时取得增值税专用发票，并申报抵扣，随后按原价开增值税专用发票给施工方，这些没有差额也不要缴纳增值税。但在实务中，大多数单位并不愿意按这种方式进行处理。
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