老师，企业咨询管理公司主营业务成本怎么核算？小规模纳税人

一共发生了两次收入，一次开票金额20万，款项已收回，工资是14500，另一次开票金额是65300，款项未收到，这个怎么做成本？

你好，企业咨询管理公司主营业务成本，就是取得一定收入对应发生的人工成本  根据你的描述，可以按14500计入成本核算 

取得收入的当月，我的计提工资：借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬，对吗？

你好，计提的时候借方是劳务成本，然后结转到主营业务成本才是的 

只有取得收入的当月工资这样做？其他月份工资还是计入管理费用吗？有没有什么更好的方法

你好，其他月份的工资也是计入劳务成本，等到取得收入的时候同步结转到主营业务成本核算 

那今年我只开具了两次发票，取得20万收入，其他为应收，工资计提之前都计入管理费用了，怎么弄？

你好，需要做这个调整分录 借：劳务成本，贷：管理费用 然后结转成本 借：主营业务成本，贷：劳务成本 

上个月的错误凭证直接冲掉吗老师？我上个月计提工资，取得收入的当月，我的计提工资：借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬

你好，可以不冲销，直接这样做调整分录 借：劳务成本，贷：管理费用

老师，还想问一下，就是公户支出的一笔93000的房租，实际支付的是另一个项目的房租，不是本公司的，这个该怎么处理，房租没有发票

还有就是没有发生实际业务，因为与另一个项目合作，公户进账了45万款项，老板基本都分笔转走了，这个账务怎么处理？也用这个钱支付了一部分工资

你好，实际支付的是另一个项目的房租，不是本公司的 借：其他应收款93000，贷：银行存款93000 公户进账了45万款项，借：银行存款，贷：其他应付款 老板基本都分笔转走了，借：其他应收款，贷：银行存款 

另一个项目也是同一个老板投资的，就等于付的是一个公司的，另一个项目没有单独核算机构也没有营业执照，计入其他应收，收不回款项

你好，实际支付的是另一个项目的房租，不是本公司的 借：其他应收款93000，贷：银行存款93000 （是针对这个回复有什么疑问吗）

对，另一个项目也是同一个老板的，没有单独核算机构