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老师好，进项税额转出的分录该怎么做呢

2021-01-02 13:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-02 13:09

您好，借：成本费用类科目贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

快账用户8088 追问 2021-01-02 13:12

有一个公司一年没有经营了，去年只做了个进项税额转出3801.82，那我报表中只需要调整应交税费和未分配利润两个栏次吗

齐红老师解答 2021-01-02 13:16

那要看当时进项税是什么项目的，如果是购进固定资产的进项税，那转出的话调固定资产同时调折旧如果购进时就是费用类的，就按照你说的做

快账用户8088 追问 2021-01-02 13:18

所得税申报表也要跟着一起调是吧

快账用户8088 追问 2021-01-02 13:22

去年什么收入费用都没有，那利润表只填这个转出的税额吗，还有所得税申报表只需要填这个税额吗

齐红老师解答 2021-01-02 13:28

影响利润的话就会影响所得税申报表进项税额转出那会交增值税的，那就还有附加税支出

快账用户8088 追问 2021-01-02 14:39

这个是留抵的增值税做了进项税额转出，也用交附加税吗？

齐红老师解答 2021-01-02 15:02

您好，如果是留抵的，转出后也还是留抵的话，那没有附加税的影响

快账用户8088 追问 2021-01-02 15:03

如果是留抵的话，那还会产生成本或者费用吗？利润也会有变化吗？

齐红老师解答 2021-01-02 15:05

您好，留抵的话，成本费用会有变化，也就是说利润会有变化同时原先的留抵税额会降低，也就是其他流动资产会减少

快账用户8088 追问 2021-01-02 15:07

还是不太明白，麻烦给我发一下具体的操作分录可以吗？谢谢老师

齐红老师解答 2021-01-02 15:12

借：成本费用类科目贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）借：以前年度损益调整贷：成本费用类科目借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交增值税的借方余额列示其他流动资产在资产负债表

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