建筑安装工程企业怎么预缴企业所得税，什么时候预缴？比例是多少

根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）第十一条的规定“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。” 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条的规定“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。” 第四十七条的规定“增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，按照前两款规定执行

2021-11-09

快账用户4971 追问 2021-01-04 15:05

具体是外出经营什么时候预缴呢？老师

齐红老师解答 2021-01-04 15:10

你好，就是你单位外出经营去项目所在地提供工程施工服务的时候。

快账用户4971 追问 2021-01-04 15:12

我的理解签了合同开工时候，还是开发票呢？按月，按季度吗？老师

齐红老师解答 2021-01-04 15:13

你好，是工程开工的时候，而不是开具发票的时候。是按月预交

快账用户4971 追问 2021-01-04 15:24

哦哦。老师。按什么金额预缴呢，合同金额吗？然后什么时候汇算清缴呢

季度的时候，就不用像其他行业按利润总额预缴了是吗？

齐红老师解答 2021-01-04 15:28

你好是按合同不含税金额填写申报预交。企业所得税汇算清缴是次年5.31日之前完成需要像其他行业按利润总额预缴所得税，项目所在地预交的税款可以抵扣

快账用户4971 追问 2021-01-04 17:14

就是，项目开工预缴一次企业所得税，之后就和其他行业一样季度按利润总额减去预缴的，来计提所得税是吗？

齐红老师解答 2021-01-04 17:19

你好，计提所得税是根据季度利润计提季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额

快账用户4971 追问 2021-01-04 17:24

好的，那平时涉及企业所得税预缴。就只有开工是预缴是吧？

齐红老师解答 2021-01-04 17:27

你好，外出经营会预交，平时季度会根据利润总额申报预交。

快账用户4971 追问 2021-01-04 17:29

好的，预交时跟增值税预交手续一样吗？

齐红老师解答 2021-01-04 17:35

你好，是的，是这样的

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