有一笔汽车租赁费，发票日期是2020年3月开的，3月份之前的账不是我做的，租赁日期是2019.51.1-2021.4.30，总金额19200，前会计直接把19200计入了2020年3月，没有分摊2021年的，计入预付账款，现在我做12月的账，用再调整这笔分录吗？有必要吗？调整的话之前的报表都变了

如果该笔费用对企业财务状况和经营成果有重大影响，按照会计准则的要求，应通过 “以前年度损益调整” 科目进行调整，会计分录如下：冲销原来的预付账款，确认费用：借：以前年度损益调整贷：预付账款将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目：借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积：借：盈余公积贷：利润分配 —— 未分配利润直接计入当期损益如果该笔费用金额较小，对企业财务状况和经营成果影响不大，根据重要性原则，可以直接计入当期损益，会计分录如下：借：管理费用等贷：预付账款仅在汇算清缴时调整报表如果不想调整账务，也可以选择仅在汇算清缴时调整报表。即在企业所得税年度纳税申报表中，通过纳税调整项目明细表对该笔费用进行调整，调增应纳税所得额，不做账务处理。

2025-01-11

快账用户9215 追问 2021-01-05 16:52

那借：预付账款3200，借：管理费用-3200，这样吗？每个月租金800，4个月3200

齐红老师解答 2021-01-05 16:53

是的，是这样进行调增的

快账用户9215 追问 2021-01-05 16:54

那我就是想问，我可以在12月这样调整吗？因为以前的报表，企业所得税报表都申报过了，我有必要调整吗？就是我做了这笔调整分录，不用管以前的报表和纳税申报表吧？

齐红老师解答 2021-01-05 16:57

你是19年已经全部计入了费用吗

快账用户9215 追问 2021-01-05 16:58

2020年3月把19.5.1-2021.4.30的全计入2020年3月管理费用了

齐红老师解答 2021-01-05 16:59

那你可以吧21年的费用调整到预付账款的啊

快账用户9215 追问 2021-01-05 17:00

我就是问，有没有必要调整在2020年12月账上调整？我做了这笔调整分录，不用管以前的报表和纳税申报表吧？

齐红老师解答 2021-01-05 17:01

严格核算，是要调整不用管之前的报表和申报表的

快账用户9215 追问 2021-01-05 17:03

前任会计告诉我说，季度报了税以后也可以改财务报表，以汇算清缴为准，是她说的这样吧？

齐红老师解答 2021-01-05 17:03

是的，他说的是对的额

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